开小超市商品进销存暂估咋做分录？成本能节省多少你知道吗

在企业的日常经营中，商品进销存是非常重要的环节。有时候，会出现货物已经收到，但发票还没到的情况，这时候就需要进行暂估入账处理。下面就来详细说说商品进销存暂估怎么做分录。

一、什么是商品进销存暂估

在实际业务里，企业采购商品时，经常会碰到货物先到，发票却滞后的情况。比如，一家超市从供应商那里进了一批水果，水果已经摆上货架开始销售了，但供应商的发票因为一些原因还没开过来。可会计核算又不能等发票来了再记账，不然就不能准确反映企业的库存和成本情况。这时候就需要对这批水果的价值进行暂估，先记录到账上，等发票来了再做调整。

二、暂估入库的分录处理

1. 暂估入库的时间

一般来说，在货物验收入库但发票未到的当月末，就要进行暂估入库处理。还是拿上面的超市举例，水果在 10 月 15 号就到了超市仓库并且验收合格，但发票 10 月 31 号还没到，那么在 10 月 31 号这天，超市的会计就要对这批水果进行暂估入库。

2. 暂估入库的分录写法

暂估入库时，要借记“库存商品”科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目。比如超市暂估这批水果价值 5000 元，分录就是：

借：库存商品 5000

贷：应付账款——暂估应付账款 5000

这里要注意，暂估的金额一般是根据合同约定的价格或者市场同类商品的价格来确定。

三、暂估入库后销售的分录处理

1. 销售商品的分录

超市把暂估入库的水果销售出去后，要确认收入和结转成本。确认收入时，借记“银行存款”或者“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。假设超市把这批水果以 8000 元的价格卖出去了，增值税税率是 13%，分录就是：

借：银行存款 8000

贷：主营业务收入 7079.65（8000÷(1 + 13%)）

应交税费——应交增值税（销项税额） 920.35（7079.65×13%）

2. 结转成本的分录

要把暂估入库的库存商品成本结转到主营业务成本。分录是借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。就上面的例子，分录就是：

借：主营业务成本 5000

贷：库存商品 5000

四、收到发票后的分录调整

1. 冲回暂估分录

等收到发票后，要把之前暂估入库的分录冲回。还是用超市的例子，11 月 10 号收到了供应商开的发票，发票上显示这批水果的实际价格是 5200 元。那么在 11 月 10 号，要做一笔和暂估入库相反的分录：

借：库存商品 -5000

贷：应付账款——暂估应付账款 -5000

2. 按发票金额入账

冲回暂估分录后，再按照发票上的实际金额重新入账。分录就是：

借：库存商品 5200

应交税费——应交增值税（进项税额） 676（5200×13%）

贷：应付账款 5876

3. 调整成本分录

因为之前结转的成本是暂估的金额，和实际发票金额有差异，所以还要调整主营业务成本。这里实际成本比暂估成本多了 200 元（5200 - 5000），分录就是：

借：主营业务成本 200

贷：库存商品 200

五、不同情况下的特殊处理

1. 跨年收到发票

如果是跨年收到发票，情况会稍微复杂一些。因为涉及到以前年度损益调整。比如上面的超市业务，如果是第二年 1 月收到发票，就要通过“以前年度损益调整”科目来调整成本。假设还是实际成本比暂估成本多 200 元，分录就是：

借：以前年度损益调整 200

贷：库存商品 200

然后还要调整所得税等相关科目。

2. 部分发票收到

有时候可能只收到部分商品的发票，这时候要分别对收到发票的部分和未收到发票的部分进行处理。比如超市进的水果有一部分先收到发票，一部分还没收到。先对收到发票的部分冲回暂估并按发票入账，未收到发票的部分继续暂估。

在处理商品进销存暂估分录的过程中，业务量一大，手工处理起来就很容易出错，而且效率也不高。这时候可以试试建米软件，它能自动处理商品进销存暂估分录，还能实时同步库存和财务数据，大大提高工作效率，减少出错的概率。

以上就是关于商品进销存暂估怎么做分录的详细介绍，希望能帮助大家在实际工作中准确处理相关业务。

常见用户关注的问题：

一、商品进销存暂估的分录对财务报表有啥影响啊？

我听说很多做财务的朋友都挺关心商品进销存暂估分录对财务报表的影响，我就想知道这影响到底大不大呢。下面咱就来好好唠唠。

1. 对资产负债表的影响 - 存货方面：暂估分录会增加存货的账面价值。比如企业采购了一批商品，已经入库但发票没到，做了暂估分录，存货就会增多，资产也就增加了。 - 应付账款：暂估分录同时会增加应付账款，因为企业虽然没拿到发票，但商品已经进来了，相当于欠了供应商钱，负债增加。 - 所有者权益：如果暂估不准确，后续调整可能会影响成本，进而影响利润，最终影响所有者权益。比如暂估成本高了，利润就会减少，所有者权益也跟着减少。

2. 对利润表的影响 - 营业成本：暂估分录会影响营业成本。暂估成本高了，营业成本就高，利润就会降低；暂估成本低了，营业成本低，利润就会增加。 - 净利润：由于营业成本的变化，净利润也会相应改变。如果暂估不准确，可能会导致利润表上的净利润数据失真。 - 毛利率：营业成本的变动会影响毛利率。暂估成本的高低会直接影响毛利率的计算结果。

3. 对现金流量表的影响 - 经营活动现金流量：暂估分录本身不涉及现金收付，但如果后续付款时，暂估金额和实际发票金额有差异，可能会影响经营活动现金流量的分类和金额。 - 现金流量净额：虽然暂估分录不直接影响现金流量净额，但如果暂估不准确导致利润波动，可能会影响企业的资金安排，间接影响现金流量净额。

4. 建米软件的作用：建米软件可以帮助企业准确记录商品进销存暂估分录，自动生成财务报表，减少人为错误，让财务报表更准确地反映企业的财务状况。

二、暂估分录做错了咋调整啊？

朋友说有时候做暂估分录容易出错，我就想知道要是做错了该咋调整呢。下面就来详细说说。

1. 发现错误的时间不同处理方式不同 - 当月发现：如果在做分录的当月就发现错了，直接把错误的分录冲掉，重新做正确的分录就行。比如暂估的金额错了，把原来的暂估分录红字冲销，再按正确金额做分录。 - 跨月发现：要是跨月才发现，就稍微麻烦点。先红字冲销原来的暂估分录，再按正确的金额做新的暂估分录。

2. 涉及成本结转的调整 - 成本多结转：如果暂估分录导致成本多结转了，要把多结转的成本冲回来。比如原来暂估成本高了，多结转的成本会使利润减少，现在要调增利润。 - 成本少结转：要是成本少结转了，要补结转成本。这样才能准确反映企业的经营成本。

3. 税务方面的调整 - 增值税：如果暂估分录涉及增值税，调整时要注意增值税的处理。比如发票到了，要根据发票上的税额调整进项税额。 - 所得税：暂估分录的调整可能会影响所得税的计算。如果调整后利润有变化，要相应调整所得税费用。

4. 建米软件的优势：建米软件可以自动识别暂估分录的错误，提供调整建议，还能自动生成调整后的财务报表，让调整工作更轻松。

三、不同行业的商品进销存暂估分录有啥不一样啊？

我想知道不同行业在商品进销存暂估分录上是不是有很大差别呢。下面就来分析分析。

1. 制造业 - 原材料暂估：制造业采购大量原材料，暂估分录主要针对原材料。比如采购钢材，发票没到但钢材已用于生产，要做暂估分录。 - 在产品和产成品：制造业还有在产品和产成品的暂估。在产品的成本计算复杂，暂估分录要考虑人工、制造费用等。 - 成本核算方法：制造业常用的成本核算方法有品种法、分批法等，暂估分录要和成本核算方法相匹配。

2. 零售业 - 商品暂估：零售业主要是商品的暂估。比如超市采购商品，商品已上架销售但发票没到，要做暂估分录。 - 售价核算：很多零售业采用售价核算，暂估分录要考虑商品的售价和成本差异。 - 促销活动：零售业经常有促销活动，暂估分录要考虑促销对成本和收入的影响。

3. 服务业 - 服务成本暂估：服务业可能涉及服务成本的暂估。比如咨询公司为客户提供服务，一些费用已发生但发票没到，要做暂估分录。 - 人员成本：服务业人员成本占比大，暂估分录要考虑人员工资、福利等。 - 项目核算：服务业很多业务按项目核算，暂估分录要和项目核算相结合。

4. 建米软件的适用性：建米软件可以根据不同行业的特点，设置不同的暂估分录模板，满足各行业的需求。

四、暂估分录和发票到账时间差咋处理啊？

我听说很多企业都会遇到暂估分录和发票到账时间有差的情况，我就想知道该咋处理呢。下面来详细说说。

1. 发票先到的情况 - 金额一致：如果发票金额和暂估金额一致，把暂估分录冲掉，按发票做正式分录就行。 - 金额不一致：要是发票金额和暂估金额不一样，先冲销暂估分录，再按发票金额做新分录。同时要调整成本和应付账款。

2. 发票后到的情况 - 正常暂估：在发票没到之前，正常做暂估分录。等发票到了再按上述方法处理。 - 长期未到发票：如果发票长期未到，要和供应商沟通，看是什么情况。如果确定发票拿不到了，要做相应的税务处理。

3. 税务处理 - 增值税：发票到账后，要根据发票上的税额调整进项税额。如果暂估时没考虑增值税，发票到了要补记。 - 所得税：暂估分录和发票到账时间差可能影响所得税的计算。要确保成本在正确的期间扣除。

4. 建米软件的帮助：建米软件可以跟踪暂估分录和发票到账情况，提醒财务人员及时处理，避免时间差带来的问题。