超详细！耗材进销存各环节账务处理分录做法大

一、什么是耗材进销存分录

在日常经营里，耗材的进、销、存是很常见的业务。那什么是耗材进销存分录呢？其实简单来说，分录就是对每一笔经济业务按照一定的规则，用会计语言记录下来。就好比你开了一家小文具店，进了一批铅笔，这就是“进”；把铅笔卖出去，这就是“销”；没卖完剩下的铅笔，就是“存”。而分录就是把这些进货、销售、库存的业务，用会计的方式记清楚。

理解分录的重要性：

准确的分录可以让老板清楚地知道自己店里的经营状况。比如，通过分录可以知道进这批铅笔花了多少钱，卖出去赚了多少钱，还剩下多少库存。这样就能合理安排后续的进货计划，避免出现积压或者缺货的情况。

二、进货时的分录处理

当我们采购耗材的时候，分录该怎么做呢？这里得分不同的情况。

1. 货到并付款

举个例子，小张的公司买了一批打印纸，货已经到公司仓库了，而且钱也直接付了。这时候分录是这样做的：

借：库存商品 - 打印纸（这里的库存商品就是公司仓库里实际拥有的商品，打印纸就是具体的耗材名称）

贷：银行存款（因为钱是从银行账户里付出去的）

假设这批打印纸花了 2000 元，分录就是：

借：库存商品 - 打印纸 2000

贷：银行存款 2000

2. 货到未付款

还是小张的公司，这次买了一批墨盒，货已经到了，但是钱还没付给供应商。这种情况分录就不一样了。

借：库存商品 - 墨盒

贷：应付账款 - 供应商名称（应付账款就是公司欠别人的钱，这里就是欠供应商的货款）

假如这批墨盒价值 1500 元，分录就是：

借：库存商品 - 墨盒 1500

贷：应付账款 - XX 供应商 1500

3. 付款但货未到

小张公司提前给供应商付了钱买一批硒鼓，但是硒鼓还在路上没到公司。这时候分录是：

借：在途物资 - 硒鼓（在途物资表示商品还在运输途中，还没到公司仓库）

贷：银行存款

要是付了 3000 元买硒鼓，分录就是：

借：在途物资 - 硒鼓 3000

贷：银行存款 3000

等硒鼓到了公司仓库，再把在途物资转到库存商品：

借：库存商品 - 硒鼓 3000

贷：在途物资 - 硒鼓 3000

三、销售时的分录处理

把耗材卖出去的时候，分录也有不同的情况。

1. 销售并收款

小张的公司把之前进的一部分打印纸卖给了另一家公司，对方直接付了钱。这时候分录要做两笔。

第一笔是确认收入：

借：银行存款（因为收到了钱）

贷：主营业务收入（主营业务收入就是公司主要经营业务赚的钱）

贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）（卖东西要交增值税，这是销项税）

假如这批打印纸卖了 2500 元，增值税税率是 13%，那么不含税收入就是 2500÷(1 + 13%) ≈ 2212.39 元，销项税额就是 2212.39×13% ≈ 287.61 元。分录就是：

借：银行存款 2500

贷：主营业务收入 2212.39

贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 287.61

第二笔是结转成本：

借：主营业务成本（主营业务成本就是卖出去的商品的成本）

贷：库存商品 - 打印纸

假设这批打印纸的成本是 2000 元，分录就是：

借：主营业务成本 2000

贷：库存商品 - 打印纸 2000

2. 销售未收款

小张公司把一批墨盒卖给了客户，但是客户还没给钱。这时候分录同样要做两笔。

第一笔确认收入：

借：应收账款 - 客户名称（应收账款就是别人欠公司的钱）

贷：主营业务收入

贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）

比如这批墨盒卖了 1800 元，增值税税率 13%，不含税收入约 1592.92 元，销项税额约 207.08 元。分录就是：

借：应收账款 - XX 客户 1800

贷：主营业务收入 1592.92

贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 207.08

第二笔结转成本，假设墨盒成本是 1500 元：

借：主营业务成本 1500

贷：库存商品 - 墨盒 1500

四、库存盘点时的分录处理

定期对库存进行盘点是很有必要的，看看实际的库存和账面上的库存是不是一样。

1. 盘盈

盘盈就是实际库存比账面上的多。比如盘点的时候发现多了 10 包打印纸，经过调查是之前入库的时候没登记清楚。这时候分录是：

借：库存商品 - 打印纸

贷：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢

等查明原因，经过批准后，再做分录：

借：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢

贷：管理费用（一般盘盈的耗材冲减管理费用）

2. 盘亏

盘亏就是实际库存比账面上的少。比如盘点发现少了 5 个墨盒，可能是丢失或者损坏了。分录如下：

借：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢

贷：库存商品 - 墨盒

查明原因后，如果是正常损耗，分录是：

借：管理费用

贷：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢

如果是有人赔偿，分录是：

借：其他应收款 - 赔偿人

贷：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢

五、使用软件辅助处理分录

在实际工作中，手工做分录很容易出错，而且效率也不高。这时候可以试试建米软件，它能自动根据耗材的进销存业务生成准确的分录，大大提高了工作效率，还能减少错误。比如进货、销售等业务发生时，软件会快速准确地做好分录，让会计人员省心不少。

以上就是关于耗材进销存分录的详细介绍，希望能帮助大家更好地处理相关业务。

常见用户关注的问题：

一、耗材进销存分录怎么做

我就想知道，很多人都在问耗材进销存分录到底该咋做。其实这在实际工作里还挺重要的呢。下面咱就来好好说说。

1. 购入耗材时

当企业购入耗材，这就相当于增加了库存。一般来说，借方记“原材料 - 耗材”，贷方记“银行存款”或者“应付账款”。比如说，公司买了一批打印纸花了 500 元，用银行存款支付，那分录就是借：原材料 - 打印纸 500，贷：银行存款 500。

2. 销售耗材时

销售耗材就意味着库存减少，同时有了收入。借方记“银行存款”或者“应收账款”，贷方记“主营业务收入”，还要计算增值税。要把销售的耗材成本从库存里转出来，借方记“主营业务成本”，贷方记“原材料 - 耗材”。

3. 耗材损耗时

在存放过程中，耗材可能会有损耗。如果是正常损耗，一般计入管理费用。借方记“管理费用”，贷方记“原材料 - 耗材”。要是非正常损耗，可能需要考虑进项税额转出等情况。

4. 盘点差异时

定期盘点耗材，要是实际数量和账面数量有差异。盘盈时，借方记“原材料 - 耗材”，贷方记“待处理财产损溢”；盘亏时相反，借方记“待处理财产损溢”，贷方记“原材料 - 耗材”。处理差异时，再根据不同情况计入相应科目。建米软件可以帮助企业更准确地记录和管理这些分录，提高工作效率。

二、做耗材进销存分录有什么注意事项

朋友说做耗材进销存分录可不能马虎，有不少要注意的地方。咱来仔细瞧瞧。

1. 准确分类

要把不同类型的耗材准确分类，比如办公用品、生产耗材等。不同类型的耗材在会计处理上可能会有差异。分类准确了，分录才能做得准确。

2. 及时记录

每一笔进销存业务都要及时记录分录。不然时间长了，容易忘记或者记错。及时记录能保证财务数据的及时性和准确性。

3. 遵循会计准则

会计分录要严格遵循会计准则。比如在确认收入和成本时，要按照规定的方法和时间来进行。不能随意调整分录，以免影响财务报表的真实性。

4. 核对数据

在做完分录后，要和库存数据、业务单据等进行核对。确保分录和实际业务一致，避免出现错误。建米软件可以对数据进行实时核对和监控，减少错误发生的概率。

三、耗材进销存分录对企业有什么影响

我听说耗材进销存分录对企业影响还挺大的，咱来分析分析。

1. 财务报表方面

准确的分录能让资产负债表上的存货数据准确，利润表上的收入和成本数据合理。要是分录做错了，可能会导致财务报表失真，影响管理层的决策。

2. 税务方面

分录涉及到增值税、所得税等税务问题。正确的分录能保证企业依法纳税，避免税务风险。如果分录处理不当，可能会多缴税或者少缴税，带来不必要的麻烦。

3. 成本控制方面

通过分录可以清晰地看到耗材的成本情况。企业可以根据这些数据分析成本高低，采取措施控制成本。比如发现某种耗材成本过高，就可以考虑更换供应商或者减少使用量。

4. 库存管理方面

分录和库存数据相互关联。准确的分录能反映库存的增减变动情况，帮助企业合理安排库存。建米软件可以通过对分录和库存数据的分析，为企业提供库存管理的建议。

四、有没有简单的方法做耗材进销存分录

假如你觉得做耗材进销存分录太麻烦，其实是有简单方法的。

1. 使用财务软件

现在有很多财务软件可以帮助做分录。像建米软件，它可以根据企业的进销存业务自动生成分录，大大减少了人工操作的时间和错误。

2. 制定模板

企业可以根据常见的业务类型制定分录模板。每次发生类似业务时，直接套用模板，修改相关数据就可以了。这样能提高工作效率。

3. 定期培训

对财务人员进行定期培训，让他们熟悉耗材进销存分录的处理方法。提高他们的业务水平，也能让分录做得更准确。

4. 建立审核机制

做完分录后，安排专人进行审核。审核人员可以检查分录是否正确、是否符合规定。通过审核机制，进一步保证分录的质量。