1. 采购方式选择风险
重点关注采购方式是否符合规定,是否根据项目的特点以及对电力物资的具体要求,选择合适的采购方式。
可采用的审计方法有:
(1)对照国家相关法律法规及国家电网公司招标管理办法,从采购规模、采购物资品类等方面筛选出应采用招标方式采购的电力物资批次,检查该批次物资是否采用招标方式进行采购,是否存在按规定应进行公开招标的电力物资,实际采用邀请招标的方式进行替代的情况。
(2)对以非招标方式采购的电力物资,检查对应的非招标采购申请表中部门及分管领导审批记录是否完整;综合考虑采购的电力物资规格、技术参数、质量要求等因素,判断企业分别选用竞争性谈判采购、单一来源采购、询价采购等非招标采购方式的适用性,是否存在随意选定非招标采购方式达到让指定供应商中标的情况。
(3)收集采购物资的市场价格波动情况,将供应商报价与市场价格进行比较,判断企业选用的采购方式是否能够有效降低采购成本。
2. 供应商评选风险
重点关注入围评标环节的供应商资质情况,评标过程公平、公正性以及成交金额的合理性。
可采用的审计程序有:
(1)查阅投标人提交的投标文件,检查其资质证书、业绩证明等条件是否符合招标书等文件的要求,是否存在降低标准入围的供应商。
(2)关注评标委员会成员人数、构成是否符合制度规定,是否存在应回避而未回避的利害关系人。
(3)结合评标办法,复核各评标委员会成员打分情况,将评标委员会成员对同一投标人同一事项打分情况进行比对,是否存在个别成员打分异常偏高或偏低的情况,如存在,查明原因,并判断企业做出解释的合理性。
(4)检查最终选定的供应商是否为评标选出的第一候选人,如非第一候选人,判断企业给出的解释是否合理,相应审批程序是否执行到位。
(5)收集采购的电力物资市场价格信息,结合采购规模、运输成本等因素,将采购成交价格与市场价进行对比,判断是否存在重大差异,如差异较大,查明原因,并判断企业做出解释的合理性。
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