老板必看！进销存发票做凭证入账咋操作？和老方法区别大吗

一、进销存发票的基本概念

在咱们日常的企业经营里，进销存发票可是非常重要的东西。简单来说，进就是采购商品，销就是销售商品，存就是库存管理。这当中涉及的发票，主要有采购发票和销售发票。

采购发票：当企业从供应商那里购买商品或者服务时，供应商会开具采购发票给企业。这张发票就像是一个购买凭证，它记录了购买的商品名称、数量、单价、金额等信息。比如，一家超市从饮料供应商那里进了一批可乐，供应商就会给超市开具采购发票，上面会详细记录可乐的箱数、每箱的价格等内容。

销售发票：而当企业把自己的商品或者服务销售给客户时，就需要给客户开具销售发票。这张发票同样记录了销售的各项信息，对于企业来说，它是确认收入的重要依据。就像刚才的超市把可乐卖给了消费者，超市就要给消费者开具销售发票，证明这笔销售业务的发生。

二、采购发票做凭证入账的方法

拿到采购发票后，我们要怎么入账呢？这就需要根据不同的情况来处理。

1. 一般纳税人取得增值税专用发票：一般纳税人在采购时，如果取得了增值税专用发票，是可以抵扣进项税额的。比如说，一家服装厂采购了一批布料，取得了增值税专用发票，发票上注明的价款是 10000 元，增值税税额是 1300 元。在入账时，我们要做的会计分录是：借：原材料 10000，应交税费——应交增值税（进项税额）1300，贷：银行存款 11300。这里的原材料就是采购的布料，应交税费——应交增值税（进项税额）就是可以抵扣的税额，银行存款就是支付的总金额。

2. 小规模纳税人取得发票：小规模纳税人不能抵扣进项税额，所以不管取得的是增值税专用发票还是普通发票，都要按照发票上的价税合计金额入账。还是以服装厂为例，如果是小规模纳税人采购布料，发票上注明的价税合计是 11300 元，那么入账的会计分录就是：借：原材料 11300，贷：银行存款 11300。

3. 暂估入账情况：有时候，企业可能已经收到了货物，但是发票还没到。这种情况下，我们就要进行暂估入账。比如，一家电子厂在月底收到了一批零件，但是供应商的发票还没寄过来。这时候，电子厂可以根据合同或者其他相关资料暂估这批零件的价值。假设暂估价值是 5000 元，会计分录就是：借：原材料 5000，贷：应付账款——暂估应付账款 5000。等下个月收到发票后，再把暂估的分录冲掉，按照实际发票金额重新入账。

三、销售发票做凭证入账的方法

销售发票入账也是有不同情况的。

1. 一般纳税人开具增值税专用发票：一般纳税人销售商品开具增值税专用发票时，要确认收入和销项税额。比如，一家家具厂销售了一批沙发，开具的增值税专用发票上注明的价款是 20000 元，增值税税额是 2600 元。会计分录就是：借：银行存款 22600，贷：主营业务收入 20000，应交税费——应交增值税（销项税额）2600。这里的主营业务收入就是销售沙发的收入，应交税费——应交增值税（销项税额）就是要缴纳的增值税。

2. 小规模纳税人开具发票：小规模纳税人销售商品开具发票时，按照征收率计算应纳税额。假设一家小商店销售商品开具普通发票，价税合计是 3090 元，征收率是 3%。先计算不含税销售额，3090÷（1 + 3%） = 3000 元，应纳税额就是 3000×3% = 90 元。会计分录就是：借：银行存款 3090，贷：主营业务收入 3000，应交税费——应交增值税 90。

3. 销售退回情况：如果发生了销售退回，企业要冲减之前确认的收入和销项税额。比如，刚才的家具厂有客户退回了一部分沙发，价值 5000 元，增值税税额 650 元。会计分录就是：借：主营业务收入 5000，应交税费——应交增值税（销项税额）650，贷：银行存款 5650。

四、进销存发票入账的注意事项

在做进销存发票入账时，有一些地方是需要我们特别注意的。

1. 发票的真实性和合法性：我们拿到发票后，一定要检查发票的真实性和合法性。比如，看看发票上的信息是否齐全，包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方和销售方的信息、商品或者服务的名称、金额等。还要注意发票是否是正规渠道取得的，有没有虚开发票的情况。如果收到了虚假发票，入账后可能会给企业带来税务风险。

2. 入账时间的准确性：要按照权责发生制的原则，准确确定发票的入账时间。采购发票一般在收到货物或者服务并取得发票时入账，销售发票在销售实现时入账。比如，企业在 12 月份销售了商品，但是发票是在次年 1 月份开具的，那么销售收入还是要在 12 月份确认。

3. 发票的保管：发票是重要的会计凭证，一定要妥善保管。可以建立专门的发票档案，按照发票的种类、时间等进行分类存放。要注意发票的保存期限，一般来说，发票要保存 10 年。

五、利用软件辅助进销存发票入账

现在很多企业都使用软件来管理进销存和发票入账，这样可以提高工作效率，减少错误。比如建米软件，它可以帮助企业实现进销存发票的自动化管理。

建米软件可以自动识别发票上的信息，快速生成会计凭证，大大节省了人工录入的时间。而且它还能对发票进行分类整理，方便企业查询和统计。举个例子，一家贸易公司每天会收到大量的采购和销售发票，如果手工录入这些发票信息，不仅工作量大，还容易出错。使用建米软件后，只需要把发票扫描上传，软件就能自动处理，提高了工作效率和准确性。

以上就是关于进销存发票如何做凭证入账的相关内容，希望对大家有所帮助。在实际操作中，大家要根据企业的具体情况和相关法律法规来进行处理。

常见用户关注的问题：

一、进销存发票入账的基本流程是怎样的？

我就想知道这进销存发票入账的基本流程到底是啥样的。很多人在处理这个问题的时候都有点懵圈，其实了解清楚流程能让工作轻松不少呢。

收集发票：得把进销存相关的发票都收集齐全，不管是进货的发票，还是销售的发票，都要好好保存，别弄丢了。

审核发票：拿到发票后，要仔细审核发票的真实性、合法性和完整性。看看发票上的信息是不是准确，有没有盖章之类的。

分类整理：按照发票的类型，比如进货发票、销售发票等进行分类，这样后续处理起来更方便。

编制凭证：根据审核无误的发票，编制记账凭证。在凭证上要准确记录发票的相关信息和业务内容。

登记账簿：把编制好的记账凭证登记到相应的账簿中，像总账、明细账等。

建米软件在这个流程中能起到很大的帮助，它可以自动收集和整理发票信息，提高审核效率，还能快速准确地编制凭证和登记账簿，让整个流程更加顺畅。

二、进销存发票入账时需要注意哪些税务问题？

我听说很多人在进销存发票入账的时候，因为没注意税务问题，最后出了不少麻烦。所以我就下到底要注意哪些税务问题。

发票抵扣问题：要清楚哪些发票可以抵扣进项税额，哪些不可以。比如增值税专用发票一般可以抵扣，而普通发票大部分情况下不能抵扣。

税率适用问题：不同的商品和服务可能适用不同的税率，入账时要确保税率使用正确，不然可能会导致税务风险。

纳税申报时间：要按照规定的时间进行纳税申报，逾期申报可能会产生滞纳金等额外费用。

发票合规性：税务机关对发票的合规性要求很严格，入账的发票必须符合相关规定，否则可能会被认定为无效发票。

建米软件可以帮助企业准确识别发票的税务属性，提醒纳税申报时间，避免因税务问题带来的风险。

三、进销存发票入账错误了该怎么处理？

朋友说他之前在进销存发票入账的时候出了错，可把他愁坏了。我就想知道如果入账错误了到底该怎么处理。

发现错误时间：如果是在当月发现入账错误，处理起来相对简单一些。可以直接修改记账凭证和账簿记录。

跨月发现错误：要是跨月才发现错误，就比较麻烦了。一般需要采用红字冲销法或者补充登记法来进行更正。

调整税务申报：如果入账错误影响了税务申报，要及时调整税务申报数据，避免产生税务风险。

记录调整过程：在处理入账错误时，要详细记录调整的过程和原因，以备后续查询和审计。

建米软件可以帮助企业快速定位入账错误，并提供相应的调整功能，让错误处理更加高效。

四、进销存发票入账和财务报表有什么关系？

我就想知道这进销存发票入账和财务报表到底有啥关系。感觉它们之间肯定有联系，但又不太清楚具体是怎样的。

资产负债表：进销存发票入账会影响资产负债表中的存货、应收账款、应付账款等项目。比如进货发票入账会增加存货，销售发票入账会增加应收账款。

利润表：销售发票入账会影响利润表中的营业收入和营业成本，进而影响企业的利润。进货发票入账则会影响营业成本。

现金流量表：发票入账涉及的现金收支情况会反映在现金流量表中，比如销售收款和进货付款。

财务报表的准确性：准确的进销存发票入账是保证财务报表准确性的基础，如果入账错误，会导致财务报表数据失真。

建米软件可以通过准确的发票入账数据，自动生成准确的财务报表，让企业管理者更好地了解企业的财务状况。