商贸公司日常经营，进销存发票会计分录怎么做？老会计经验大！

一、什么是进销存发票

在日常的商业活动中，进销存发票可是非常重要的凭证。简单来说，进就是采购商品时取得的发票，销就是销售商品时开具的发票，存则涉及到库存商品的管理，而与之相关的发票则反映了库存商品数量和价值的变化。

采购发票：当企业从供应商那里购买商品时，供应商会开具采购发票。比如一家超市从饮料供应商那里购进一批可乐，供应商就会给超市开具一张发票，这张发票上会注明可乐的数量、单价、金额等信息。这张发票就是企业采购业务的重要依据。

销售发票：企业把自己的商品销售出去时，要给客户开具销售发票。还是以超市为例，当有顾客购买可乐时，超市就会给顾客开具销售发票，记录销售的情况。

库存相关发票：有时候，库存商品会因为损耗、盘盈盘亏等情况发生变化，这时也会有相应的发票或凭证来记录这些变化。

二、采购发票的会计分录

当企业拿到采购发票时，会计分录要根据不同的情况来做。

一般纳税人取得增值税专用发票：一般纳税人在采购商品时，如果取得的是增值税专用发票，是可以抵扣进项税额的。假设一家企业采购了一批原材料，价款是10000元，增值税税率是13%，那么增值税进项税额就是10000×13% = 1300元。会计分录如下：

借：原材料 10000

应交税费——应交增值税（进项税额） 1300

贷：银行存款/应付账款 11300

这里“原材料”增加记借方，“应交税费——应交增值税（进项税额）”是用来抵扣销项税额的，也记借方，“银行存款”或“应付账款”根据实际付款情况来确定，如果当时就付款了就记“银行存款”减少，记贷方；如果还没付款就记“应付账款”增加，记贷方。

小规模纳税人取得发票：小规模纳税人不能抵扣进项税额，所以不管取得的是增值税专用发票还是普通发票，都要把价税合计计入相关成本。比如小规模纳税人采购一批商品，价款5000元，增值税750元（征收率15%），会计分录就是：

借：库存商品 5750

贷：银行存款/应付账款 5750

三、销售发票的会计分录

销售发票是企业确认收入和计算销项税额的重要依据。

一般纳税人开具增值税专用发票：一般纳税人销售商品时开具增值税专用发票，要确认收入和销项税额。比如企业销售一批产品，不含税售价是20000元，增值税税率13%，那么销项税额就是20000×13% = 2600元。会计分录如下：

借：银行存款/应收账款 22600

贷：主营业务收入 20000

应交税费——应交增值税（销项税额） 2600

“银行存款”或“应收账款”根据收款情况确定，如果收到钱了就记“银行存款”增加，记借方；如果还没收到钱就记“应收账款”增加，记借方。“主营业务收入”增加记贷方，“应交税费——应交增值税（销项税额）”是企业要缴纳给国家的增值税，记贷方。

小规模纳税人开具发票：小规模纳税人销售商品时，也要确认收入和应交增值税。假设小规模纳税人销售商品取得含税收入3090元，征收率3%，先把含税收入换算成不含税收入，3090÷（1 + 3%） = 3000元，应交增值税就是3000×3% = 90元。会计分录是：

借：银行存款/应收账款 3090

贷：主营业务收入 3000

应交税费——应交增值税 90

四、库存相关发票及会计分录

库存商品在盘点等情况下会出现盘盈盘亏，这时也会涉及到会计分录。

库存盘盈：企业在盘点时发现库存商品比账面数量多了，就是盘盈。比如盘点发现多了一批价值1000元的商品，先通过“待处理财产损溢”科目核算，会计分录如下：

借：库存商品 1000

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1000

查明原因后，如果是收发计量错误等原因造成的，经批准后冲减管理费用，分录为：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1000

贷：管理费用 1000

库存盘亏：如果盘点发现库存商品比账面数量少了，就是盘亏。假设盘亏一批价值2000元的商品，会计分录是：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2000

贷：库存商品 2000

查明原因后，如果是正常损耗，经批准后计入管理费用；如果是自然灾害等不可抗力造成的，计入营业外支出；如果是责任人赔偿，计入其他应收款。比如是正常损耗，分录就是：

借：管理费用 2000

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2000

五、进销存发票会计分录处理的注意事项

在处理进销存发票会计分录时，有一些地方需要特别注意。

发票的合规性：取得的发票必须是合法合规的，发票上的信息要完整准确，比如购货方和销货方的名称、纳税人识别号、商品名称、数量、金额等都要清晰。如果发票不合规，可能不能在税前扣除，还会带来税务风险。

会计科目的正确使用：要根据业务的实际情况正确使用会计科目，比如采购商品应该计入“原材料”“库存商品”等科目，销售商品要确认“主营业务收入”等。如果科目使用错误，会导致财务报表数据不准确。

税务处理：要正确计算和处理增值税等税费，一般纳税人要准确核算进项税额和销项税额，按时申报纳税。小规模纳税人也要按照规定计算和缴纳增值税。

六、建米软件在进销存发票会计分录处理中的应用

在处理进销存发票会计分录时，很多企业会遇到发票管理繁琐、会计分录容易出错等问题。其实这类问题可以通过工具解决，比如建米软件，它可以对进销存发票进行智能化管理，自动识别发票信息，根据发票内容生成正确的会计分录，大大提高了工作效率，减少了人为错误，让企业的财务管理更加轻松准确。

以上就是关于进销存发票会计分录怎么做的详细介绍，希望能帮助大家更好地处理相关的会计业务。

常见用户关注的问题：

一、进销存发票会计分录有哪些常见错误？

我听说好多人在做进销存发票会计分录的时候都会犯错，我就想知道这些常见错误都有啥。其实啊，会计分录要是做错了，那后续的财务工作可就麻烦啦。下面咱们就来好好说说。

1. 科目使用错误

现象：把该计入“库存商品”的发票金额计入了“原材料”，或者相反。比如企业采购用来直接销售的商品，本应计入“库存商品”，结果误记到“原材料”科目。

后果：会导致资产类科目核算不准确，影响资产负债表数据的真实性，也会影响成本核算的准确性。

建米软件作用：建米软件有智能科目匹配功能，能根据业务类型自动匹配正确的会计科目，减少科目使用错误的发生。

2. 金额计算错误

现象：在计算发票金额时，可能会因为粗心大意算错，比如发票上的单价、数量相乘得出的金额计算错误。

后果：会使账面上的金额与实际不符，影响利润表的准确性，可能导致企业多交税或者少交税。

建米软件作用：建米软件可以自动进行金额计算，避免人工计算带来的错误。

3. 发票与分录不对应

现象：一张发票可能对应多笔业务，或者多笔发票对应一笔业务，在做分录时可能会出现对应错误。

后果：会导致财务数据混乱，难以进行准确的财务分析和审计。

建米软件作用：建米软件可以对发票和分录进行关联管理，清晰显示每笔分录对应的发票信息。

4. 忽略发票的税务处理

现象：在做分录时没有正确考虑发票的税务问题，比如该抵扣的进项税没有抵扣。

后果：会增加企业的税务成本，可能导致税务风险。

建米软件作用：建米软件能自动识别发票的税务信息，提醒企业进行正确的税务处理。

二、进销存发票会计分录对企业利润有什么影响？

朋友说进销存发票会计分录和企业利润关系可大啦，我就想知道到底有啥影响。毕竟企业都是想多赚钱的，会计分录要是影响到利润，那可不能小瞧。

1. 成本核算方面

分录影响：如果在做分录时，把采购成本正确计入“库存商品”，并在销售时正确结转成本，那么成本核算就准确。反之，如果分录做错，成本核算就会不准确。

对利润的影响：成本核算准确，能真实反映企业的盈利情况；如果成本核算错误，可能会导致利润虚高或虚低。

建米软件作用：建米软件可以准确记录采购成本和销售成本的分录，保证成本核算的准确性，从而准确反映企业利润。

2. 收入确认方面

分录影响：销售发票对应的分录如果能正确确认收入，那么就能准确反映企业的收入情况。如果分录做错，收入确认可能会延迟或提前。

对利润的影响：收入确认不准确会直接影响利润的计算，收入确认延迟会使当期利润减少，提前确认会使当期利润增加。

建米软件作用：建米软件能根据销售发票自动生成正确的收入确认分录，避免收入确认错误。

3. 税务处理方面

分录影响：发票的税务处理分录如果正确，能合理抵扣进项税，减少企业的税务成本。如果分录做错，可能会导致多交税。

对利润的影响：多交税会减少企业的净利润，合理的税务处理分录能增加企业的利润。

建米软件作用：建米软件可以自动处理发票的税务分录，帮助企业合理节税，增加利润。

4. 资产减值方面

分录影响：如果库存商品发生减值，正确的分录应该计提资产减值准备。如果分录没有做，会高估资产价值。

对利润的影响：高估资产价值会使利润虚高，正确计提减值准备能真实反映企业的利润情况。

建米软件作用：建米软件可以根据库存商品的情况自动提醒并生成资产减值准备的分录。

三、进销存发票会计分录如何进行审计？

我听说企业的会计分录都要经过审计，我就想知道进销存发票会计分录该怎么审计。审计可是保证财务数据真实性的重要环节呢。

1. 审计准备阶段

收集资料：审计人员要收集进销存发票、相关的会计凭证、账簿等资料。

了解业务流程：熟悉企业的进销存业务流程，知道发票是如何产生和处理的。

确定审计重点：根据企业的情况，确定可能存在问题的分录作为审计重点。

建米软件作用：建米软件可以方便审计人员获取相关的财务数据和业务信息，提高审计准备工作的效率。

2. 审计实施阶段

检查分录的合规性：查看分录是否符合会计准则和企业的财务制度。

核对发票与分录：检查发票的内容与分录是否一致，包括金额、科目等。

进行数据分析：通过对分录数据的分析，发现异常情况，比如成本波动过大等。

建米软件作用：建米软件可以提供详细的分录数据和分析功能，帮助审计人员更准确地进行审计。

3. 审计报告阶段

总结审计结果：对审计过程中发现的问题进行总结和分析。

提出审计意见：针对发现的问题，提出改进的建议和意见。

撰写审计报告：将审计结果和意见整理成审计报告。

建米软件作用：建米软件可以生成审计所需的报表和数据，方便审计人员撰写审计报告。

4. 后续跟踪阶段

监督整改情况：审计人员要监督企业对审计意见的整改情况。

评估整改效果：检查企业的分录是否已经按照审计意见进行了改进。

持续关注：持续关注企业的进销存发票会计分录情况，防止问题再次出现。

建米软件作用：建米软件可以实时监控分录的变化，帮助审计人员进行后续跟踪。

四、进销存发票会计分录在不同行业有什么区别？

我听说不同行业的进销存发票会计分录可能不一样，我就想知道到底有啥区别。毕竟每个行业的业务特点都不同嘛。

1. 制造业

采购分录：制造业采购原材料时，分录会涉及“原材料”科目，并且可能会有运输费等相关费用的分摊。

生产过程分录：在生产过程中，会有原材料的领用、人工成本的计入等分录，比较复杂。

销售分录：销售产成品时，要正确结转成本，成本核算相对复杂。

建米软件作用：建米软件可以根据制造业的特点，提供适合的分录模板和成本核算方法。

2. 零售业

采购分录：零售业采购商品主要是为了直接销售，分录一般直接计入“库存商品”。

销售分录：销售时的分录相对简单，成本核算通常采用售价金额核算法等。

促销活动分录：零售业经常有促销活动，分录要考虑折扣、赠品等因素。

建米软件作用：建米软件可以针对零售业的促销活动，自动生成相应的分录，方便财务处理。

3. 服务业

采购分录：服务业的采购主要是办公用品等，分录计入“管理费用”等科目。

收入确认分录：服务业的收入确认可能与服务的完成进度有关，分录要根据具体情况进行处理。

成本分录：服务业的成本主要是人工成本等，分录相对简单。

建米软件作用：建米软件可以根据服务业的特点，提供合适的分录处理方式。

4. 农业

采购分录：农业采购种子、化肥等，分录会涉及“消耗性生物资产”等科目。

生产过程分录：农业生产过程中会有生物资产的生长和转化，分录要反映这些情况。

销售分录：销售农产品时，成本核算要考虑生物资产的成本。

建米软件作用：建米软件可以针对农业的特点，提供专门的分录模板和核算方法。