超详细！进销存业务里的进项税额究竟是怎么计算的？

一、啥是进销存和进项税额

咱们先来说说进销存，其实这就是企业在经营过程中涉及的三个主要环节。进，指的是采购环节，也就是企业购进货物或者服务；销，就是销售环节，把采购来的东西卖出去；存呢，就是库存，企业采购进来但还没销售出去的货物。比如说一家小超市，从供应商那里进货饮料，这就是“进”；把饮料卖给顾客，这就是“销”；仓库里还没卖出去的饮料，就是“存”。

那进项税额是啥呢？简单来讲，进项税额就是企业在购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。还是拿小超市举例，超市从供应商那里进饮料，供应商给超市开了一张增值税专用发票，发票上注明的税额就是超市这次进货的进项税额。企业可以用这个进项税额去抵扣销售商品时产生的销项税额，从而减少实际缴纳的增值税。

二、计算进项税额的基本公式

进项税额的计算，一般有个基本公式，就是：进项税额 = 不含税购进金额 × 适用税率。这里的不含税购进金额，就是企业购进货物或者服务时，不包含增值税的那部分金额；适用税率呢，就是根据不同的货物或者服务，国家规定的增值税税率。

不同税率的情况：在咱们国家，增值税税率有好几种，不同的货物和服务适用不同的税率。比如说，销售或者进口粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜等货物，适用的税率是 9%；而销售或者进口其他货物，提供加工、修理修配劳务，提供有形动产租赁服务等，适用的税率是 13%；还有一些现代服务业，像信息技术服务、文化创意服务等，适用的税率是 6%。

举个例子：一家服装店从服装厂购进一批衣服，不含税购进金额是 10000 元，适用的增值税税率是 13%。那么，这家服装店这次购进衣服的进项税额就是 10000 × 13% = 1300 元。

三、特殊情况的进项税额计算

农产品的进项税额计算：企业购进农产品时，进项税额的计算方法有点特殊。如果企业是从按照简易计税方法依照 3% 征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和 9% 的扣除率计算进项税额。比如说，一家食品加工厂从小规模纳税人那里购进一批农产品，取得的增值税专用发票上注明的金额是 5000 元，那么这家食品加工厂可以计算抵扣的进项税额就是 5000 × 9% = 450 元。

取得海关进口增值税专用缴款书的情况：企业进口货物时，会取得海关进口增值税专用缴款书。这时，进项税额就是海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。比如，一家贸易公司进口一批电子产品，海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额是 8000 元，那么这家贸易公司就可以把这 8000 元作为进项税额进行抵扣。

购进国内旅客运输服务的进项税额计算：从 2019 年 4 月 1 日起，企业购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额 =（票价 + 燃油附加费）÷（1 + 9%）× 9%；取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算进项税额：铁路旅客运输进项税额 = 票面金额 ÷（1 + 9%）× 9%；取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额 = 票面金额 ÷（1 + 3%）× 3%。比如说，一家企业员工出差，取得了一张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价是 1000 元，燃油附加费是 100 元，那么这家企业可以计算抵扣的进项税额就是（1000 + 100）÷（1 + 9%）× 9% ≈ 91.74 元。

四、进项税额的抵扣和转出

进项税额的抵扣：企业取得的进项税额，并不是都能直接抵扣的。一般来说，企业需要取得合法有效的增值税扣税凭证，像增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、解缴税款的完税凭证等。而且，这些进项税额必须用于一般计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等以外的项目。比如说，一家企业取得了一张增值税专用发票，但是这张发票对应的货物是用于企业的职工食堂，属于集体福利，那么这张发票上注明的进项税额就不能抵扣。

进项税额的转出：有时候，企业已经抵扣的进项税额，可能会因为一些原因需要转出。比如说，企业购进的货物发生了非正常损失，像因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质等，或者购进的货物改变用途，用于集体福利或者个人消费等，这时就需要把已经抵扣的进项税额转出。转出的进项税额一般按照实际成本和适用税率计算。举个例子，一家企业购进一批原材料，进项税额已经抵扣了 2000 元，后来这批原材料因为管理不善被盗了，那么这家企业就需要把这 2000 元的进项税额转出。

五、建米软件助力进销存进项税额管理

在企业的实际经营中，进销存和进项税额的管理是一项比较复杂的工作。尤其是对于一些业务量较大的企业来说，每天会有大量的采购和销售业务，涉及到的发票和税额计算也很多。这时候，如果靠人工去管理和计算，不仅效率低下，还容易出错。

其实这类问题可以通过工具解决，比如建米软件。它可以帮助企业实现进销存业务的自动化管理，从采购订单的生成、进货入库、销售出库到库存管理，都能进行全程跟踪和记录。在进项税额管理方面，建米软件可以自动识别和提取增值税专用发票上的信息，按照不同的税率和计算方法自动计算进项税额，还能对进项税额的抵扣和转出进行智能管理。比如说，当企业购进的货物发生用途改变需要进行进项税额转出时，建米软件可以自动提醒并计算转出的税额，大大提高了企业的财务管理效率和准确性。

以上就是关于进销存进项税额计算的一些相关内容，希望能对大家有所帮助。在实际操作中，如果遇到具体问题，还可以咨询专业的税务顾问。

常见用户关注的问题：

一、进销存里的进项税额和销项税额有啥区别呀？

我就想知道，这进项税额和销项税额听起来就有点绕，它们到底区别在哪呢。好多人在做进销存的时候都被这俩概念弄得晕头转向的。下面咱就来好好唠唠。

1. 定义不同

进项税额：是咱买东西或者接受服务的时候，付给卖家的增值税。比如说，你进了一批货，给卖家付的钱里就包含了一部分增值税，这就是进项税额。

销项税额：是咱卖东西或者提供服务的时候，从买家那收来的增值税。就像你把进的这批货卖出去，从买家那收到的钱里也有一部分增值税，这就是销项税额。

2. 计算方式不同

进项税额：一般是按照买东西的发票上注明的税额来算。要是没有发票，也可以按照规定的扣除率来计算。

销项税额：是用销售额乘以适用税率来算。销售额就是你卖东西收到的全部价款和价外费用。

3. 对企业的影响不同

进项税额：可以用来抵扣销项税额，这样就能少交点税。就好比你进了100块钱的货，有13块钱的进项税额，你卖出去200块钱，有26块钱的销项税额，那你实际要交的税就是26 - 13 = 13块钱。

销项税额：是企业要交给国家的税，销项税额越多，企业要交的税就越多。

4. 发票类型不同

进项税额：对应的是进项发票，一般是增值税专用发票。有了这个发票，才能抵扣进项税额。

销项税额：对应的是销项发票，也是增值税专用发票或者普通发票。

在处理进销存的这些税额问题时，建米软件就能帮上大忙，它能清晰地记录每一笔进项和销项，让你轻松掌握税额情况。

二、进销存中进项税额抵扣有啥条件不？

我听说好多人在做进销存的时候，都想把进项税额抵扣了，少交点税。但这抵扣可不是随便就能抵的，肯定有啥条件。下面咱就来看看都有啥条件。

1. 取得合法有效的扣税凭证

最常见的就是增值税专用发票，这是抵扣进项税额的重要凭证。发票上的信息必须真实、准确，不能有涂改、伪造等情况。

还有海关进口增值税专用缴款书，如果你是进口货物，这就是抵扣的依据。

农产品收购发票或者销售发票也可以用于抵扣，不过有一定的计算方式。

通行费发票在符合规定的情况下也能抵扣。

2. 用于可抵扣项目

进项税额必须是用于增值税应税项目。比如说，你进的货是用来生产销售应税货物或者提供应税服务的，那这进项税额就能抵扣。

要是用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等，就不能抵扣。

3. 在规定时间内认证或申报

增值税专用发票等扣税凭证需要在规定的时间内进行认证或者申报。一般来说，现在认证期限已经取消了，但还是要及时申报抵扣。

如果超过了规定时间，可能就无法抵扣了。

4. 业务真实发生

进项税额对应的业务必须是真实发生的。不能虚构交易来获取进项发票进行抵扣，这是违法的行为。

建米软件可以帮助你管理这些扣税凭证和业务记录，确保你符合进项税额抵扣的条件。

三、进销存中进项税额转出是啥情况啊？

我想知道，这进项税额转出是个啥情况，好多人在做进销存的时候都遇到过这个问题。下面咱就来详细说说。

1. 用于非应税项目

要是你把原本用于应税项目的货物或者服务，后来用于了非应税项目，比如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目等，那之前抵扣的进项税额就得转出来。

举个例子，你进的一批材料原本是用于生产应税产品的，后来有一部分用于了在建工程（简易计税项目），那这部分材料对应的进项税额就得转出。

2. 发生非正常损失

当货物发生非正常损失，比如因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质等，或者因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除等，对应的进项税额也得转出。

比如说，你仓库里的一批货物被盗了，那这批货物的进项税额就不能再抵扣了，要转出来。

3. 用于集体福利或个人消费

如果把购进的货物或者服务用于集体福利或者个人消费，像给员工发福利的商品，那这部分进项税额也得转出。

因为这些不属于增值税应税项目，不能抵扣进项税额。

4. 取得不符合规定的扣税凭证

要是取得的扣税凭证不符合规定，比如发票信息有误、发票是虚开的等，那已经抵扣的进项税额就得转出。

建米软件可以及时提醒你哪些进项税额可能需要转出，避免税务风险。

四、进销存里进项税额计算错了咋办呀？

我朋友说，在做进销存的时候，有时候进项税额算错了，都不知道该咋办。下面咱就来看看遇到这种情况该怎么处理。

1. 及时发现错误

要定期对进销存的数据进行核对，看看进项税额的计算有没有问题。可以通过对比发票和账目，检查计算过程是否正确。

建米软件可以自动进行数据核对，帮你及时发现错误。

2. 分析错误原因

如果发现计算错了，要分析是哪里出了问题。可能是发票信息录入错误，比如税率选错了。

也可能是计算方法用错了，没有按照正确的公式计算。

还有可能是对税收政策理解有误，导致计算错误。

3. 进行调整

如果是当期发现错误，还没有申报纳税，可以直接在系统中修改计算数据。

要是已经申报纳税了，就需要做更正申报。一般要填写相关的更正申报表格，向税务机关说明情况。

4. 避免再次出错

总结这次出错的经验教训，加强对税收政策的学习，提高计算的准确性。

利用建米软件的计算功能，减少人为计算的错误。

在处理这些计算错误问题时，建米软件能提供准确的数据和便捷的调整方式，让你轻松应对。