超详细！进销存业务涉及增值税该如何规范高效地做账？

在企业的日常运营中，进销存和增值税的账务处理是非常重要的工作。做好这些账务处理，不仅能让企业清楚了解自身的经营状况，还能确保税务申报的准确性，避免不必要的税务风险。下面就来详细说说进销存增值税做账的相关内容。

一、了解进销存和增值税的基本概念

要做好进销存增值税的账务处理，得明白什么是进销存和增值税。

进销存的概念：简单来说，进就是采购货物，比如一家超市从供应商那里购进各种食品、日用品等；销就是销售货物，超市把这些商品卖给顾客；存就是库存，也就是超市仓库里还没卖出去的商品。进销存管理就是对企业采购、销售和库存的整个流程进行管理和记录。

增值税的概念：增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。举个例子，一家服装厂购进布料花费100元，经过加工制作成衣服后以200元的价格卖出去，这中间增值了100元，就需要对这100元缴纳增值税。

二、采购环节的账务处理

采购环节是企业经营的起点，这个环节的账务处理涉及到增值税的进项税额。

取得增值税专用发票：当企业从供应商那里采购货物并取得增值税专用发票时，需要按照发票上注明的价款和增值税额进行账务处理。比如，企业购进一批原材料，价款为10000元，增值税额为1300元（税率为13%）。账务处理如下：借：原材料 10000应交税费——应交增值税（进项税额） 1300贷：银行存款 11300这里的“应交税费——应交增值税（进项税额）”就是企业可以用来抵扣销项税额的部分。

取得普通发票：如果企业取得的是普通发票，那么发票上的增值税额不能作为进项税额抵扣，要把全部价款计入相关资产成本。比如，企业购进办公用品，取得普通发票，价款为500元，增值税额为65元。账务处理如下：借：管理费用——办公用品 565贷：库存现金 565

货到票未到的情况：有时候货物已经到达企业，但发票还没收到。在这种情况下，企业要先暂估入账。比如，企业购进一批商品，货物已验收入库，但发票未到，暂估价款为8000元。账务处理如下：借：库存商品 8000贷：应付账款——暂估应付账款 8000等收到发票后，再用红字冲销暂估入账的分录，然后按照发票金额重新入账。

三、销售环节的账务处理

销售环节是企业实现收入的关键环节，这个环节涉及到增值税的销项税额。

销售货物并开具增值税专用发票：企业销售货物并开具增值税专用发票时，要按照发票上注明的销售额和增值税额进行账务处理。比如，企业销售一批产品，销售额为20000元，增值税额为2600元（税率为13%）。账务处理如下：借：银行存款 22600贷：主营业务收入 20000应交税费——应交增值税（销项税额） 2600这里的“应交税费——应交增值税（销项税额）”就是企业需要缴纳的增值税部分。

销售货物并开具普通发票：如果企业销售货物开具的是普通发票，同样要计算销项税额。比如，企业销售一批商品，开具普通发票，含税销售额为11300元。要把含税销售额换算为不含税销售额，公式为：不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）。这里的不含税销售额为11300÷（1+13%）=10000元，销项税额为10000×13%=1300元。账务处理如下：借：银行存款 11300贷：主营业务收入 10000应交税费——应交增值税（销项税额） 1300

视同销售的情况：在某些情况下，企业的一些行为虽然没有实际销售货物，但在税法上要视同销售，计算缴纳增值税。比如，企业将自产的产品用于职工福利。假设企业将一批成本为5000元的产品用于职工福利，该产品的市场售价为6000元，增值税额为780元（税率为13%）。账务处理如下：借：应付职工薪酬——职工福利 6780贷：主营业务收入 6000应交税费——应交增值税（销项税额） 780要结转产品成本：借：主营业务成本 5000贷：库存商品 5000

四、库存管理与账务处理

库存管理对于企业来说非常重要，它直接关系到企业的资金占用和成本控制。在账务处理上，要准确记录库存的增减变动情况。

定期盘点库存：企业要定期对库存进行盘点，确保账实相符。如果发现盘盈或盘亏的情况，要及时进行账务处理。比如，企业在盘点库存时发现盘盈一批原材料，经查明是由于收发计量误差造成的。盘盈原材料的成本为1000元。账务处理如下：借：原材料 1000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1000经批准后，冲减管理费用：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1000贷：管理费用 1000

存货跌价准备的计提：如果库存商品的市场价格下降，导致其可变现净值低于成本，企业要计提存货跌价准备。比如，企业有一批库存商品，成本为8000元，由于市场竞争激烈，该商品的可变现净值为7000元。企业要计提存货跌价准备1000元。账务处理如下：借：资产减值损失——存货跌价损失 1000贷：存货跌价准备 1000

五、增值税的计算与缴纳

企业在一个纳税期间内，要计算当期应缴纳的增值税额。应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

计算当期应纳税额：假设企业当期销项税额为5000元，进项税额为3000元，那么当期应纳税额为5000-3000=2000元。

缴纳增值税：企业在规定的纳税期限内，要向税务机关缴纳增值税。缴纳增值税时，账务处理如下：借：应交税费——应交增值税（已交税金） 2000贷：银行存款 2000

六、使用软件辅助做账

在实际工作中，进销存增值税的账务处理工作量较大，容易出错。这时候可以试试建米软件，它能帮助企业高效地处理进销存和增值税的账务。比如，建米软件可以自动记录采购、销售和库存的相关数据，自动计算增值税的进项税额和销项税额，生成准确的财务报表，大大提高了工作效率和准确性。

以上就是关于进销存增值税做账的详细介绍，希望能帮助大家更好地处理相关账务。在实际操作中，要根据企业的具体情况和相关税收法规进行准确的账务处理。

常见用户关注的问题：

一、进销存增值税做账的基本流程是怎样的？

我听说好多人在做进销存增值税做账的时候都有点懵圈，就想知道这基本流程到底是啥样的。其实啊，搞清楚这个流程，做账就能顺溜不少。

1. 采购环节

采购货物的时候，得拿到合法的发票，一般就是增值税专用发票。这发票可重要了，它是咱们做账和抵扣税款的依据。要把发票上的信息仔细核对，包括货物的名称、数量、金额、税率这些，千万别出错。建米软件可以帮助你快速准确地录入采购发票信息，提高工作效率。

2. 销售环节

销售货物后，要给客户开具发票。同样，发票信息得准确无误。在这个环节，要计算销项税额，也就是销售货物应该缴纳的增值税。建米软件能自动计算销项税额，避免手工计算的错误。

3. 库存管理

要定期对库存进行盘点，确保账实相符。如果库存有差异，得找出原因并进行调整。建米软件可以实时监控库存数量，方便你及时掌握库存情况。

4. 纳税申报

每个月都要按时进行纳税申报，把销项税额和进项税额填到申报表上，算出当月应该缴纳的增值税。申报完成后，要及时缴纳税款。建米软件可以生成纳税申报表，让申报过程更轻松。

二、进销存增值税发票如何正确处理？

朋友说处理进销存增值税发票可麻烦了，我就想知道到底该怎么正确处理。发票处理不好，那可会影响到税款的计算和缴纳呢。

1. 发票取得

在采购货物时，一定要向供应商索取合法有效的发票。如果是增值税专用发票，要注意发票的开具规范，比如发票上的购买方和销售方信息要准确，货物或服务的名称、规格、数量等要详细。建米软件可以提醒你及时索取发票，避免遗漏。

2. 发票认证

拿到增值税专用发票后，要在规定的时间内进行认证。认证通过后，才能抵扣进项税额。现在认证方式有很多种，比如网上认证、自助终端认证等。建米软件可以与认证系统对接，方便你快速完成认证。

3. 发票开具

销售货物时，要按照规定开具发票。发票内容要真实、准确，不能虚开发票。开具发票后，要及时将发票交给客户，并做好记录。建米软件可以帮助你规范发票开具流程，提高发票开具的准确性。

4. 发票保管

发票要妥善保管，防止丢失、损坏。一般来说，发票要保存一定的年限，以备税务机关检查。建米软件可以对发票进行电子存档，方便你随时查询和管理。

三、进销存增值税做账中如何进行成本核算？

我想知道在进销存增值税做账里，成本核算到底咋弄。成本核算不准确，利润就算不准，那可就麻烦了。

1. 采购成本核算

采购成本包括货物的买价、运输费、装卸费、保险费等。要把这些费用合理地分摊到每一件货物上，算出每件货物的实际采购成本。建米软件可以自动计算采购成本，让成本核算更准确。

2. 生产成本核算

如果企业有生产环节，要核算生产成本。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。要把这些费用按照一定的方法分配到产品中去。建米软件可以帮助你跟踪生产过程中的各项费用，准确核算生产成本。

3. 销售成本核算

销售成本就是销售出去的货物的成本。一般有先进先出法、加权平均法等核算方法。要根据企业的实际情况选择合适的方法。建米软件可以根据你选择的方法自动计算销售成本。

4. 成本分析

定期对成本进行分析，找出成本高的原因，采取措施降低成本。建米软件可以生成成本分析报表，让你一目了然地看到成本的构成和变化情况。

四、进销存增值税做账可能会遇到哪些风险？

朋友推荐我了解一下进销存增值税做账可能遇到的风险，毕竟提前知道风险，才能更好地防范。

1. 发票风险

如果取得的发票不合法，或者虚开发票，会面临税务机关的处罚。比如发票内容与实际业务不符，或者发票的来源不正规。建米软件可以对发票进行审核，降低发票风险。

2. 纳税申报风险

纳税申报数据不准确，可能会导致少缴或多缴税款。少缴税款会被税务机关追缴并加收滞纳金，多缴税款则会占用企业的资金。建米软件可以自动计算纳税申报数据，提高申报的准确性。

3. 成本核算风险

成本核算不准确，会影响企业的利润和所得税的计算。比如成本分摊不合理，或者生产成本核算错误。建米软件可以帮助你规范成本核算流程，降低成本核算风险。

4. 税务政策变化风险

税务政策经常会发生变化，如果企业不及时了解和掌握新政策，可能会导致税务处理不当。建米软件可以及时更新税务政策信息，提醒你进行相应的调整。