进销存和销项如何做账

一、进销存和销项做账的基本概念

在开始聊怎么做账之前，咱先搞清楚啥是进销存和销项。其实啊，进销存就是企业在经营过程中，商品的购进、销售和库存这三个环节。比如说一家小超市，从供应商那里进货，这就是“进”；把商品卖给顾客，这就是“销”；而仓库里还没卖出去的商品，就是“存”。

销项呢，简单来说就是企业销售商品或者提供服务时，向购买方收取的增值税税额。比如你开了一家服装店，卖出去一件衣服，收了顾客 113 元，其中 13 元就是销项税额（这里假设增值税税率是 13%）。

二、进货环节的账务处理

1. 取得发票时

当企业从供应商那里进货，并且取得了发票，这时候就要开始做账啦。如果是一般纳税人，取得的是增值税专用发票，发票上会分别注明价款和税额。比如说，一家文具店从供应商那里进了一批文具，价款是 10000 元，增值税税额是 1300 元，那么账务处理就是：借：库存商品 10000，应交税费——应交增值税（进项税额）1300，贷：银行存款/应付账款 11300。这里的“库存商品”就相当于仓库里增加了这么多价值的商品，“应交税费——应交增值税（进项税额）”就是可以用来抵扣销项税额的部分。

2. 货到票未到

有时候也会遇到商品已经到了，但发票还没收到的情况。这时候，为了准确反映库存情况，需要先暂估入账。还是拿文具店举例，一批文具已经到货了，但发票还没到，那就先按照合同价格或者市场价格暂估入账，假设暂估价格是 10000 元，账务处理就是：借：库存商品 10000，贷：应付账款——暂估应付账款 10000。等收到发票后，再用红字冲销暂估入账的分录，然后按照实际发票金额重新入账。

三、销售环节的账务处理

1. 正常销售

企业把商品卖出去，收到了货款或者取得了收款的权利，这就是正常销售。还是以服装店为例，卖出去一件衣服，售价是 113 元，账务处理就是：借：银行存款/应收账款 113，贷：主营业务收入 100，应交税费——应交增值税（销项税额）13。这里的“主营业务收入”就是卖衣服赚的钱，“应交税费——应交增值税（销项税额）”就是要交给国家的税。

2. 销售退回

有时候顾客会因为各种原因把商品退回来，这时候就要做销售退回的账务处理。假设服装店的顾客把之前买的衣服退回来了，那就需要冲减之前的销售收入和销项税额。账务处理就是：借：主营业务收入 100，应交税费——应交增值税（销项税额）13，贷：银行存款/应收账款 113。还要把退回的商品重新计入库存，借：库存商品，贷：主营业务成本。

四、库存管理与账务处理

1. 定期盘点

企业需要定期对库存进行盘点，看看实际库存和账面上的库存是不是一致。如果不一致，就要找出原因并进行相应的账务处理。比如说，盘点时发现仓库里少了 10 件文具，经过调查是因为被盗了，这时候就要做盘亏的账务处理。账务处理就是：借：待处理财产损溢，贷：库存商品。等查明原因后，再根据不同情况进行处理，如果是保险公司赔偿一部分，剩下的企业自己承担，账务处理就是：借：其他应收款（保险公司赔偿部分），管理费用（企业自己承担部分），贷：待处理财产损溢。

2. 存货计价方法

企业在核算库存商品成本时，需要选择合适的存货计价方法，常见的有先进先出法、加权平均法和个别计价法。先进先出法就是先购进的商品先销售出去，这种方法比较符合实际的商品流转情况；加权平均法就是用总成本除以总数量，算出平均单价，然后用平均单价来计算销售成本和库存成本；个别计价法就是对每一件商品单独计价，适用于价值较高、数量较少的商品。不同的存货计价方法会影响到销售成本和利润，企业可以根据自己的实际情况选择合适的方法。

五、销项税额的计算与申报

1. 销项税额的计算

销项税额的计算公式是：销项税额 = 销售额 × 税率。这里的销售额是指不含税销售额，如果取得的是含税销售额，需要先换算成不含税销售额，换算公式是：不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1 + 税率）。比如说，一家企业销售商品取得含税销售额 11300 元，增值税税率是 13%，那么不含税销售额就是 11300 ÷（1 + 13%） = 10000 元，销项税额就是 10000 × 13% = 1300 元。

2. 纳税申报

企业需要在规定的时间内进行纳税申报，申报时要填写增值税纳税申报表，把销项税额、进项税额等信息填写清楚。一般来说，增值税是按月或者按季申报的，具体申报时间要根据当地税务机关的规定来执行。如果申报错误或者逾期申报，可能会面临罚款等处罚。

六、使用软件辅助做账

在实际的做账过程中，很多企业会选择使用软件来提高效率和准确性。比如建米软件，它可以帮助企业实现进销存和销项的自动化管理。通过建米软件，企业可以方便地记录进货、销售和库存信息，自动计算销项税额，生成各种财务报表。举个例子，一家小型企业使用建米软件后，原来需要花费几天时间才能完成的账务处理工作，现在只需要几个小时就可以完成，大大提高了工作效率。而且软件还可以对数据进行实时分析，为企业的决策提供有力支持。

以上就是关于进销存和销项如何做账的一些基本内容，希望能对大家有所帮助。不同行业、不同企业的具体情况可能会有所不同，在实际操作中还需要根据实际情况进行调整。

常见用户关注的问题：

一、进销存系统对小公司有必要吗？

我听说很多小公司在运营的时候，都纠结要不要上进销存系统。我就想知道，这系统对小公司来说真有那么大作用吗？下面咱们来好好唠唠。

节省时间和人力：小公司一般人手少，如果靠人工来记录进货、销售和库存情况，那得花费大量时间和精力。用了进销存系统，很多操作都能自动化，能把员工从繁琐的记录工作中解放出来，去做更有价值的事。

精准管理库存：小公司资金有限，库存积压或者缺货都会影响生意。进销存系统可以实时监控库存数量，设置库存预警，一旦库存快没了或者太多了，系统就会提醒，避免不必要的损失。

提高决策准确性：系统能生成各种报表，比如销售报表、库存报表等。老板通过这些报表，能清楚知道哪些商品好卖，哪些不好卖，从而调整进货和销售策略。

提升客户满意度：有了系统，能快速查询商品库存和订单状态，及时给客户准确的信息，让客户感受到专业和高效的服务，自然就更愿意和公司合作。

建米软件的进销存系统就很不错，功能齐全，操作简单，很适合小公司使用。它可以帮助小公司轻松管理进销存业务，提高运营效率。

二、销项发票开错了怎么办？

朋友说，有时候开发票一不注意就开错了，这可把人愁坏了。我就想知道，遇到这种情况到底该咋解决呢？下面来详细说说。

当月发现开错：如果在开票当月就发现发票开错了，处理起来相对简单。直接在开票系统里把这张发票作废就行。作废后，要把发票的所有联次都收齐，妥善保管，以备税务机关查验。

跨月发现开错：要是过了月才发现发票开错，就不能直接作废了，得开红字发票冲销。先在开票系统里申请开具红字发票信息表，等税务机关审核通过后，再开具红字发票。

不同错误类型处理：如果是发票的金额、数量等开错了，要按照正确的信息重新开具发票。如果是购买方信息开错了，要及时和购买方沟通，让他们提供正确的信息，然后重新开票。

注意税务申报：开了红字发票后，在申报增值税的时候，要按照规定进行相应的调整。不然可能会导致税务申报数据和实际情况不符，引发税务风险。

建米软件可以辅助企业进行发票管理，能有效减少发票开错的情况，就算开错了，也能方便快捷地进行处理。

三、进销存数据不准确怎么解决？

我想知道，很多公司在使用进销存系统的时候，都会遇到数据不准确的问题，这可太让人头疼了。下面来分析下解决办法。

检查录入环节：数据不准确，很可能是录入的时候就出错了。要检查员工录入数据的操作是否规范，有没有输错数字或者漏输信息。可以对员工进行培训，提高他们的录入准确性。

定期盘点库存：定期对实际库存进行盘点，和系统里的数据进行对比。如果发现有差异，要及时找出原因并调整系统数据。盘点可以发现一些隐藏的问题，比如货物丢失、损坏等。

检查系统设置：系统的一些设置可能会影响数据的准确性，比如库存计算方式、成本核算方法等。要检查这些设置是否合理，是否符合公司的实际业务情况。

加强数据审核：建立数据审核机制，对录入的数据进行审核。审核人员要仔细核对数据的准确性和完整性，发现问题及时纠正。

建米软件的进销存系统有严格的数据审核和校验功能，能有效避免数据录入错误，保证数据的准确性。

四、如何做好销项税的筹划？

朋友推荐说，做好销项税的筹划能给公司省不少钱。我就想知道，到底该怎么做呢？下面来分享一些方法。

合理选择销售方式：不同的销售方式，纳税义务发生时间不同。比如，采用赊销和分期收款方式销售货物，在合同约定的收款日期当天确认收入并计算销项税。合理安排销售方式，可以延迟纳税时间，增加资金的使用效率。

利用税收优惠政策：国家有很多税收优惠政策，比如对某些行业、某些产品给予减免税或者低税率优惠。公司要及时了解这些政策，看看自己是否符合条件，争取享受税收优惠。

优化发票管理：要按照规定及时开具发票，避免因发票开具不及时而导致提前纳税。要注意发票的开具内容和格式，确保符合税务要求。

控制销售价格：在制定销售价格的时候，要考虑税收因素。合理控制销售价格，可以在不影响利润的前提下，降低销项税的负担。

建米软件能帮助企业进行销项税的统计和分析，为销项税筹划提供数据支持，让企业更好地进行税务管理。