软件生产税收优惠政策是什么？详细解析软件行业税收优惠核心要点

在当今数字化时代，软件产业作为新兴的高科技产业，在推动经济发展、促进科技创新等方面发挥着越来越重要的作用。为了鼓励软件产业的发展，国家出台了一系列税收优惠政策。那么，软件生产税收优惠政策究竟是什么呢？这些政策又会给软件企业带来哪些实际的好处呢？接下来，我们将详细探讨这个问题。

一、软件生产税收优惠政策的定义

软件生产税收优惠政策是国家为了扶持软件产业发展而制定的一系列税收方面的优惠措施。这些政策旨在减轻软件企业的税收负担，提高企业的盈利能力和竞争力，促进软件产业的快速发展。

政策目的：主要是鼓励软件企业加大研发投入，提高软件产品的质量和技术水平，推动软件产业的创新发展。也有助于吸引更多的资本和人才进入软件领域，优化产业结构。

适用范围：通常适用于从事软件开发、生产、销售等相关业务的企业。这些企业需要符合一定的条件，如具有自主知识产权、软件产品通过相关认证等。

优惠形式：包括税收减免、税率优惠、税收返还等多种形式。不同的优惠形式对企业的影响和作用也有所不同。

政策依据：主要依据国家相关的法律法规和政策文件，如《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》等。

二、增值税优惠政策

增值税是软件企业面临的主要税种之一，国家针对软件生产企业出台了一系列增值税优惠政策。

软件产品增值税即征即退：一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。例如，某软件企业销售软件产品取得不含税收入100万元，销项税额为13万元，假设进项税额为5万元，实际缴纳增值税8万元，而税负超过3%的部分（100×（13% - 3%） = 10万元）可以即征即退。

嵌入式软件产品增值税优惠：对于嵌入式软件产品，在计算增值税时，可以分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备等的销售额，对软件部分享受增值税即征即退政策。

进口软件产品本地化改造增值税优惠：对进口软件产品进行本地化改造后对外销售的，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

软件服务增值税税率优惠：软件企业提供的部分软件服务，如软件开发服务、软件咨询服务等，可按照6%的税率征收增值税，相比一般的销售货物或劳务税率较低。

三、企业所得税优惠政策

企业所得税是软件企业的另一大税种，国家也给予了软件生产企业诸多企业所得税优惠政策。

两免三减半政策：我国境内新办的符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。例如，某软件企业2016年开始获利，那么2016 - 2017年免征企业所得税，2018 - 2020年减半征收企业所得税。

重点软件企业税收优惠：国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。这些重点软件企业通常在技术水平、市场份额等方面具有较强的优势。

研发费用加计扣除：软件企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。例如，某软件企业当年研发费用为100万元，未形成无形资产，那么在计算应纳税所得额时，可以多扣除75万元。

固定资产加速折旧：软件企业的固定资产，由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。这有助于企业在短期内减少应纳税所得额，降低企业所得税负担。

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四、营业税优惠政策（营改增前）

在营改增之前，软件企业涉及营业税的相关业务也有一定的优惠政策。

技术转让营业税免税：对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。软件企业如果有技术转让等相关业务，可以享受这一优惠政策。

软件服务外包营业税优惠：对于符合条件的软件服务外包企业，其离岸服务外包业务收入免征营业税。这有助于鼓励软件企业开展国际业务，提高企业的国际竞争力。

动漫软件营业税优惠：对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计等劳务，以及动漫企业在境内转让动漫版权交易收入，减按3%税率征收营业税。

软件培训营业税优惠：软件企业开展的软件培训业务，如果符合相关规定，也可以享受一定的营业税优惠政策。

五、申请软件生产税收优惠政策的条件

软件企业要享受税收优惠政策，需要满足一定的条件。

企业资质条件：企业需要具有独立法人资格，并且在软件研发、生产、销售等方面具有一定的规模和能力。例如，企业需要有一定数量的专业技术人员，具备完善的研发管理制度等。

软件产品条件：软件产品需要具有自主知识产权，通过相关的软件著作权登记或软件产品检测认证。软件产品需要符合国家相关的技术标准和质量要求。

研发投入条件：企业需要持续加大研发投入，研发费用占销售收入的比例需要达到一定的标准。一般来说，软件企业的研发费用占比应不低于一定的比例，以体现企业的创新能力。

人员资质条件：企业的研发人员需要具备相应的专业知识和技能，并且研发人员占企业总人数的比例需要符合要求。例如，研发人员占比应不低于一定比例，以保证企业的研发实力。

六、申请软件生产税收优惠政策的流程

软件企业申请税收优惠政策需要按照一定的流程进行。

准备申请材料：企业需要准备相关的申请材料，如企业营业执照、软件著作权登记证书、财务报表、研发项目资料等。这些材料需要真实、准确、完整地反映企业的情况。

提交申请：企业将准备好的申请材料提交给当地的税务部门或相关政府部门。在提交申请时，需要按照规定的格式和要求进行填写和报送。

审核评估：税务部门或相关政府部门会对企业提交的申请材料进行审核评估。审核内容包括企业的资质条件、软件产品情况、研发投入等方面。审核过程可能需要一定的时间，企业需要积极配合审核工作。

享受优惠：如果企业的申请通过审核，就可以按照规定享受相应的税收优惠政策。企业在享受优惠政策的过程中，需要按照规定进行纳税申报和管理。

七、软件生产税收优惠政策对企业的影响

软件生产税收优惠政策对企业有着多方面的影响。

减轻税收负担：通过税收减免、税率优惠等政策，企业可以减少缴纳的税款，直接降低企业的运营成本。例如，增值税即征即退和企业所得税减免等政策，可以为企业节省大量的资金。

促进研发投入：研发费用加计扣除等政策鼓励企业加大研发投入，提高企业的技术水平和创新能力。企业可以将节省下来的资金用于研发，开发出更具竞争力的软件产品。

增强企业竞争力：税收优惠政策可以提高企业的盈利能力和资金实力，使企业在市场竞争中更具优势。企业可以利用节省的资金进行市场拓展、人才培养等方面的投入。

推动产业发展：众多软件企业享受税收优惠政策后，整个软件产业的发展会得到有力的推动。产业的发展又会进一步促进技术创新和经济增长。

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八、软件生产税收优惠政策的未来发展趋势

随着软件产业的不断发展和经济形势的变化，软件生产税收优惠政策也会不断调整和完善。

优惠力度可能加大：为了进一步鼓励软件产业的发展，国家可能会加大税收优惠力度，如扩大优惠范围、提高优惠比例等。这将有助于吸引更多的企业进入软件领域，推动软件产业的快速发展。

与产业发展结合更紧密：未来的税收优惠政策可能会更加注重与软件产业的发展需求相结合。例如，针对新兴的人工智能、大数据等领域的软件企业，可能会出台更具针对性的税收优惠政策。

政策管理更加规范：随着税收优惠政策的不断完善，政策管理也会更加规范。税务部门会加强对企业申请和享受税收优惠政策的监管，确保政策的公平、公正执行。

国际税收协调加强：在全球化的背景下，国际税收协调将加强。软件企业可能会面临更多的国际税收问题，国家可能会通过国际税收协调等方式，为软件企业创造更好的国际税收环境。

软件生产税收优惠政策是国家扶持软件产业发展的重要举措。软件企业应充分了解和利用这些政策，按照规定的条件和流程申请享受税收优惠，以减轻企业的税收负担，提高企业的竞争力，推动企业和整个软件产业的发展。企业也应关注政策的未来发展趋势，及时调整企业的发展战略，以适应政策的变化。

常见用户关注的问题：

一、软件生产企业能享受哪些税收减免政策？

我听说软件生产企业在税收方面有不少优惠呢，我就想知道具体能享受哪些减免政策。下面给你详细说说。

增值税优惠：

- 软件产品增值税即征即退。一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

- 嵌入式软件产品增值税即征即退。对于嵌入式软件产品也有类似的即征即退政策，不过要分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的销售额。

企业所得税优惠：

- 两免三减半。我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

- 研发费用加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。

其他优惠：

- 进口设备免税。符合条件的软件生产企业进口所需的自用设备，以及按照合同随设备进口的技术（含软件）及配套件、备件，除列入《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》的商品外，免征关税和进口环节增值税。

- 技术转让所得减免税。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

二、申请软件生产税收优惠政策有什么条件？

朋友说申请软件生产税收优惠政策是有条件的，我就很好奇到底有哪些条件。咱们接着往下看。

企业资质方面：

- 企业应是依法在中国境内成立的法人企业。这是最基本的要求，要在合法合规的框架内运营。

- 企业具有与软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境。得有合适的地方和工具来进行软件生产。

人员要求：

- 签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%。这保证了企业有足够的专业人才来进行软件研发。

- 企业应具有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动。研发人员要能发挥作用，推动企业技术进步。

产品及研发方面：

- 企业的软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%）。软件产品得是企业的主要业务。

- 企业具有保证设计产品质量的手段和能力，并建立符合软件工程要求的质量管理体系。要保证软件产品的质量。

知识产权方面：

- 拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且上年度的研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%。注重研发投入，才能有更多自主知识产权。

- 企业拥有软件著作权或专利等属于自己的知识产权。这是企业技术实力的体现。

三、软件生产税收优惠政策对企业发展有什么好处？

我想知道软件生产税收优惠政策对企业发展到底有啥好处，其实好处还挺多的呢。

资金方面：

- 节省成本。通过增值税即征即退、企业所得税减免等政策，企业可以减少纳税支出，节省大量资金。这些资金可以用于企业的再发展，比如投入更多的研发费用。

- 增加现金流。税收优惠政策使得企业实际缴纳的税款减少，相当于增加了企业的现金流。企业可以用这些资金来扩大生产规模、引进先进设备等。

技术创新方面：

- 鼓励研发投入。研发费用加计扣除政策，让企业在研发上投入越多，扣除的就越多，从而降低了企业的研发成本。这会激励企业加大研发投入，推动技术创新。

- 吸引人才。企业有更多的资金可以用于提高员工待遇，吸引优秀的软件研发人才。人才是企业技术创新的关键，有了优秀的人才，企业的技术水平才能不断提高。

市场竞争力方面：

- 降低产品价格。由于企业成本降低，在市场竞争中可以适当降低软件产品的价格，从而提高产品的市场竞争力。

- 提升品牌形象。享受税收优惠政策的企业，往往在技术、管理等方面具有一定的优势，这有助于提升企业的品牌形象，吸引更多的客户。

产业发展方面：

- 促进产业升级。税收优惠政策鼓励企业加大研发投入，推动软件产业向高端化、智能化方向发展，促进整个产业的升级。

- 带动相关产业发展。软件产业的发展会带动上下游相关产业的发展，如硬件制造、信息技术服务等，形成产业集群效应。

四、软件生产税收优惠政策的申请流程是怎样的？

朋友说申请软件生产税收优惠政策有一套流程，我就想知道具体是怎样的。下面给你讲讲。

准备材料阶段：

- 企业营业执照副本复印件。这是证明企业合法身份的重要材料。

- 软件著作权证书或专利证书复印件。体现企业的知识产权情况。

- 上年度财务报表。反映企业的财务状况。

- 研发项目立项报告。说明企业的研发情况。

认定申请阶段：

- 企业向当地的软件产业主管部门或相关认定机构提出认定申请。要按照规定的时间和要求提交申请材料。

- 认定机构对企业提交的申请材料进行审核。审核内容包括企业的资质、人员、产品、研发等方面是否符合税收优惠政策的条件。

税务备案阶段：

- 企业在取得软件企业认定证书后，要到当地税务机关进行税收优惠政策的备案。备案时需要提交认定证书、申请材料等相关文件。

- 税务机关对企业的备案材料进行审核，审核通过后，企业就可以享受相应的税收优惠政策。

后续管理阶段：

- 企业要按照规定定期向税务机关报送相关的财务报表和纳税申报表。税务机关会对企业的纳税情况进行监督检查。

- 如果企业的情况发生变化，不再符合税收优惠政策的条件，要及时向税务机关报告，并停止享受税收优惠政策。

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五、软件生产税收优惠政策会一直持续吗？

假如你是软件生产企业，肯定会关心税收优惠政策会不会一直持续。其实政策是会根据实际情况调整的。

政策稳定性方面：

- 国家鼓励软件产业发展。从国家层面来看，软件产业是战略性新兴产业，对于推动经济发展、提升国家竞争力具有重要意义。所以在一定时期内，国家会保持政策的稳定性，继续支持软件产业发展。

- 税收优惠政策是长期战略的一部分。税收优惠政策是国家促进软件产业发展的重要手段之一，是长期战略的一部分，不会轻易取消。

政策调整方面：

- 适应产业发展阶段。随着软件产业的发展，产业结构、技术水平等都会发生变化。税收优惠政策可能会根据产业发展的不同阶段进行调整，以更好地促进产业升级。

- 财政收支平衡。税收是国家财政收入的重要来源，税收优惠政策会减少国家的财政收入。如果财政收支情况发生变化，可能会对税收优惠政策进行调整。

国际形势方面：

- 国际竞争压力。在国际软件产业竞争日益激烈的情况下，国家可能会根据国际形势调整税收优惠政策，以提高我国软件产业的国际竞争力。

- 国际税收政策协调。随着经济全球化的发展，国际税收政策协调也越来越重要。我国可能会根据国际税收政策的变化，对软件生产税收优惠政策进行调整。

企业应对方面：

- 关注政策动态。企业要密切关注国家税收政策的变化，及时了解政策调整的信息。

- 加强自身竞争力。企业不能仅仅依赖税收优惠政策，要加强自身的核心竞争力，提高技术水平和管理水平，以应对政策调整带来的影响。