软件公司生产软件卖课税率：了解软件开发与课程售卖纳税标准

<总体介绍>在当今数字化时代，软件公司的业务模式多样，生产软件并售卖课程是常见的盈利途径。然而，在这个过程中，税率问题至关重要，它直接影响着软件公司的成本和利润。软件公司需要清楚了解生产软件卖课涉及的各类税率，合理规划税务，以确保企业的健康发展。接下来，我们将详细探讨软件公司生产软件卖课税率的相关问题。

一、软件公司生产软件卖课的业务模式

软件公司生产软件卖课通常有多种业务模式。首先是独立软件销售与课程搭配模式。软件公司开发出一款独立的软件产品，例如办公自动化软件，然后为了帮助用户更好地使用该软件，配套推出一系列课程。这些课程可以是线上视频课程、线下培训课程等。用户购买软件后，可以选择是否购买课程，这种模式下软件和课程是相对独立的销售单元。

其次是软件订阅与课程套餐模式。软件公司将软件以订阅的方式提供给用户，比如按月或按年收取订阅费用。同时，将课程打包进订阅套餐中，用户在支付软件订阅费用的同时，也获得了课程的学习权限。这种模式适合那些需要持续更新和技术支持的软件，课程可以帮助用户不断提升使用软件的技能。

再者是定制软件与专属课程模式。针对一些大型企业或特定行业的客户，软件公司会根据客户的需求定制开发软件。在开发过程中，为客户量身定制专属的课程，以确保客户的员工能够熟练使用定制软件。这种模式下，软件和课程的针对性更强，往往价格也相对较高。

最后是开源软件与增值课程模式。有些软件公司会将部分软件开源，吸引开发者和用户使用。然后通过提供增值课程，如高级功能使用课程、二次开发课程等，来获取收益。这种模式可以扩大软件的用户群体，同时通过课程实现盈利。

二、不同业务模式下的税率差异

在独立软件销售与课程搭配模式下，软件销售和课程销售的税率可能不同。软件销售一般按照销售货物的税率征收增值税，目前一般纳税人的税率为13%。而课程销售，如果属于非学历教育服务，一般纳税人按照6%的税率征收增值税。例如，一家软件公司销售一款办公软件，售价1000元，需缴纳增值税130元；同时销售配套课程，售价500元，需缴纳增值税30元。

软件订阅与课程套餐模式下，如果软件订阅和课程打包销售，需要根据具体情况判断税率。如果能够准确划分软件订阅和课程的价格，那么分别按照各自适用的税率计算增值税。但如果无法准确划分，可能会按照从高适用税率的原则，统一按照软件销售的税率征收增值税。

定制软件与专属课程模式下，定制软件的开发和销售一般按照销售无形资产的税率征收增值税，一般纳税人税率为6%。专属课程的税率则根据课程的性质确定。如果课程是为了帮助客户使用定制软件，可能也会按照软件相关服务的税率征收。

开源软件与增值课程模式下，开源软件本身不涉及销售环节的增值税，但增值课程按照非学历教育服务的税率征收增值税。这种模式下，软件公司需要准确核算课程的收入，避免税务风险。

三、软件产品的增值税税率

软件产品的增值税税率是软件公司关注的重点之一。一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按17%（2018年5月1日前）、16%（2018年5月1日至2019年3月31日）、13%（2019年4月1日起）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。例如，一家软件公司销售一款自行开发的软件产品，销售额为100万元，按照13%的税率计算，应缴纳增值税13万元。但由于实际税负超过3%的部分即征即退，该公司实际缴纳的增值税为3万元，其余10万元可以申请退还。

对于嵌入式软件产品，其增值税政策有所不同。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。在计算嵌入式软件产品的增值税时，需要分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的销售额。如果不能分别核算，则不能享受软件产品增值税即征即退政策。

软件产品的进口环节，也需要缴纳增值税。进口软件产品的增值税税率与国内销售软件产品的税率相同。软件公司在进口软件产品时，需要按照规定缴纳增值税，并在销售时进行相应的税务处理。

软件产品的维护和升级服务，一般按照现代服务中的信息技术服务征收增值税，一般纳税人税率为6%。软件公司提供的软件维护和升级服务，需要准确核算收入，按照相应的税率缴纳增值税。

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四、课程销售的增值税税率

课程销售的增值税税率根据课程的性质不同而有所差异。如果课程属于学历教育服务，根据相关规定，从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税。例如，一些软件公司与高校合作，为高校学生提供软件开发相关的学历课程，这些课程可以享受免税政策。

对于非学历教育服务，一般纳税人按照6%的税率征收增值税。非学历教育服务包括各类培训、演讲、讲座、报告会等。软件公司销售的软件使用课程、编程培训课程等都属于非学历教育服务。例如，一家软件公司销售线上编程培训课程，售价为2000元，按照6%的税率计算，需缴纳增值税120元。

如果课程销售涉及跨境服务，情况会更加复杂。根据相关政策，境内的单位和个人销售的完全在境外消费的教育服务免征增值税。软件公司如果向境外客户提供软件课程服务，需要满足一定的条件才能享受免税政策，如服务的实际接受方在境外，且与境内的货物和不动产无关等。

课程销售的纳税义务发生时间也需要准确把握。一般来说，纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天为纳税义务发生时间；先开具发票的，为开具发票的当天。软件公司在销售课程时，需要按照规定及时确认收入并缴纳增值税。

五、软件公司的企业所得税

软件公司的企业所得税是其重要的税种之一。企业所得税的税率一般为25%，但符合条件的软件企业可以享受一定的税收优惠政策。例如，国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。软件公司如果被认定为高新技术企业，需要满足一定的条件，如拥有核心自主知识产权、研发费用占比达到一定标准等。

软件公司的研发费用可以在企业所得税前加计扣除。根据相关政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。软件公司在进行研发时，需要准确核算研发费用，以充分享受加计扣除政策。

软件公司的亏损弥补也是企业所得税中的重要问题。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。软件公司如果在某一年度出现亏损，可以在后续五年内用盈利来弥补亏损，减少应纳税所得额。

软件公司的股息、红利等权益性投资收益，符合条件的可以免征企业所得税。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。软件公司如果对外进行权益性投资，取得的股息、红利等收益可以根据相关规定进行税务处理。

六、软件公司的印花税

软件公司在生产软件卖课的过程中，也会涉及印花税。印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。软件公司签订的各类合同，如软件销售合同、课程销售合同、技术开发合同等都需要缴纳印花税。

软件销售合同按照购销合同的税率缴纳印花税，税率为万分之三。例如，一家软件公司签订了一份软件销售合同，合同金额为50万元，按照万分之三的税率计算，需缴纳印花税150元。

课程销售合同如果属于技术合同范畴，按照技术合同的税率缴纳印花税，税率为万分之三。但如果课程销售合同只是普通的服务合同，可能不需要缴纳印花税。软件公司需要准确判断合同的性质，以确定是否需要缴纳印花税。

技术开发合同也需要缴纳印花税，税率为万分之三。软件公司在进行软件开发时，与客户签订的技术开发合同，需要按照合同金额缴纳印花税。同时，如果合同中涉及到技术转让、技术咨询等内容，也需要根据具体情况进行税务处理。

印花税的缴纳方式有多种。软件公司可以选择自行贴花、汇贴或汇缴等方式。自行贴花是指纳税人根据应纳税凭证的性质和适用的税目税率，自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票。汇贴或汇缴是指一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。

七、软件公司的税务筹划策略

软件公司可以通过合理的税务筹划来降低税负。首先，软件公司可以充分利用税收优惠政策。如前文所述，软件企业可以申请高新技术企业认定，享受15%的企业所得税优惠税率；同时，研发费用可以加计扣除。软件公司应积极开展研发活动，加大研发投入，提高自身的技术水平，以满足高新技术企业的认定条件。

其次，合理规划业务模式。软件公司可以根据不同业务模式的税率差异，选择合适的业务模式。例如，在软件订阅与课程套餐模式下，如果能够准确划分软件订阅和课程的价格，可以分别按照各自适用的税率计算增值税，避免从高适用税率。

再者，优化合同签订。软件公司在签订合同的时候，要明确合同的性质和内容，避免因合同表述不清而导致税务风险。例如，在签订课程销售合同时，要明确课程的性质是学历教育服务还是非学历教育服务，以便准确确定税率。

最后，加强税务管理。软件公司要建立健全税务管理制度，加强对税务人员的培训，提高税务管理水平。定期对税务情况进行自查，及时发现和解决税务问题，避免税务风险。

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八、软件公司税率对企业发展的影响

税率对软件公司的成本有直接影响。较高的税率会增加软件公司的生产成本和销售成本，降低企业的利润空间。例如，软件销售的增值税税率较高，如果软件公司不能将这部分成本合理转嫁，就会导致产品价格竞争力下降。而课程销售的税率差异也会影响软件公司的课程定价策略。

税率也会影响软件公司的市场竞争力。如果软件公司能够合理利用税收优惠政策，降低税负，就可以在产品价格上更具竞争力。相比之下，一些不能有效进行税务筹划的软件公司，可能会因为成本较高而在市场竞争中处于劣势。

税率还会影响软件公司的研发投入。软件公司需要不断投入研发资金来提升软件的性能和功能。如果税率过高，企业的利润减少，可能会导致研发资金不足，影响软件公司的创新能力和长期发展。

税率对软件公司的资金流也有重要影响。企业需要按时缴纳各类税款，如果税率过高，会占用企业大量的资金，影响企业的资金周转。软件公司在进行税务管理时，需要合理安排资金，确保有足够的资金用于纳税和企业的日常运营。

常见用户关注的问题：

一、软件公司生产软件卖课税率是多少呀？

我就想知道这软件公司生产软件还卖课，这税率到底是咋算的呢。感觉这里面肯定有不少门道，说不定不同情况税率还不一样呢。

解答：软件公司生产软件并卖课，涉及不同的应税行为，税率也有所不同。对于销售自行开发生产的软件产品，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。而提供培训课程，属于提供教育服务，一般纳税人增值税税率为6%，小规模纳税人征收率为3%（在疫情期间有优惠政策，征收率可能降至1%）。企业所得税方面，软件企业如果符合相关条件，可以享受税收优惠，比如国家规划布局内的重点软件企业，可减按10%的税率征收企业所得税；符合条件的软件企业定期减免企业所得税，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

二、软件公司卖课和卖软件的税率有啥区别不？

朋友说感觉卖课和卖软件好像不太一样，我就想这税率上是不是也有差别呢。毕竟一个是课程服务，一个是实实在在的软件产品，肯定会有点不同吧。

解答：卖课和卖软件税率是有区别的。卖软件，如前面所说，增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品按13%税率征收增值税后有即征即退政策。而卖课属于提供教育服务，一般纳税人按6%的税率缴纳增值税。从计税依据来看，卖软件是按照软件的销售价格计税，卖课则是按照课程的收费金额计税。另外，在一些税收优惠政策方面也不同，软件企业有针对软件产品的优惠，而卖课并没有专门针对课程销售的类似软件产品的优惠政策。

三、小规模软件公司生产软件卖课税率是咋样的呢？

我听说小规模企业和一般纳税人不太一样，那这小规模软件公司生产软件还卖课，税率到底是个啥情况呢。感觉肯定和一般纳税人有区别。

解答：小规模软件公司销售软件产品，征收率为3%（疫情期间有优惠可能降至1%）。销售课程同样适用小规模纳税人的征收率，也就是3%（疫情优惠期间可能是1%）。小规模纳税人不能享受软件产品增值税即征即退政策。在企业所得税方面，符合小型微利企业条件的小规模软件公司，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

四、软件公司卖课可以享受哪些税收优惠政策不？

朋友推荐我了解下软件公司卖课的税收优惠，我就想知道到底有没有啥优惠政策呢。要是有优惠，那公司能省不少钱呢。

解答：目前软件公司卖课本身并没有像软件产品那样专门的、普遍适用的税收优惠政策。不过，如果软件公司符合小微企业标准，在企业所得税方面可以享受小型微利企业的税收优惠。另外，如果软件公司卖课是用于公益事业或者符合特定的教育扶持政策，可能会有一些地方性质的补贴或者税收减免。但总体来说，和软件产品销售的税收优惠相比，卖课的优惠政策相对较少。

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