软件生产企业税收优惠：助力企业降低成本、提升创新能力的关键举措

总体介绍

软件生产企业作为知识密集型和技术密集型产业，在推动经济发展、促进科技创新等方面发挥着重要作用。为了鼓励软件产业的发展，国家出台了一系列税收优惠政策，这些政策涵盖了增值税、企业所得税等多个税种，旨在减轻企业负担，提高企业的研发投入能力和市场竞争力。对于软件生产企业来说，充分了解和利用这些税收优惠政策，不仅可以降低企业的运营成本，还能为企业的持续发展提供有力支持。接下来，我们将详细介绍软件生产企业税收优惠的相关内容。

一、增值税优惠政策

软件生产企业在增值税方面有诸多优惠政策。首先，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。这大大减轻了企业的税收负担。

优惠的计算方式：企业需要准确计算软件产品的销售额和销项税额，同时合理核算进项税额。以某软件企业为例，其软件产品销售额为100万元，销项税额为13万元，进项税额为5万元，实际缴纳增值税为8万元。按照即征即退政策，该企业实际税负为8÷100 = 8%，超过3%的部分（即8 - 100×3% = 5万元）可申请即征即退。

申请流程：企业需要向主管税务机关提交相关资料，包括软件著作权证书、软件产品检测报告等，经过审核后，符合条件的即可办理退税手续。

对企业的影响：这一政策使得企业有更多的资金用于研发和扩大生产。比如企业可以将退还的税款投入到新软件的开发中，提高产品的性能和功能，增强市场竞争力。

注意事项：企业要准确划分软件产品和其他产品的销售额，避免因核算不清而影响优惠政策的享受。同时，要及时关注政策的变化，确保申请流程的合规性。

二、企业所得税优惠政策

软件生产企业在企业所得税方面也有很多优惠。一是符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

认定条件：企业需要拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，具有大学专科以上学历的职工占企业当年月平均职工总数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%等。

获利年度的确定：是指企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度。例如，某软件企业2015年成立，2017年开始获利，那么2017 - 2018年免征企业所得税，2019 - 2021年减半征收。

对企业发展的作用：这一政策为企业在发展初期提供了资金支持，帮助企业积累资金，扩大规模。企业可以利用节省的税款招聘更多的研发人员，购买先进的研发设备。

后续管理要求：企业需要在规定的时间内进行认定和备案，并且在享受优惠期间要按照规定进行纳税申报，接受税务机关的监督检查。

三、研发费用加计扣除政策

软件生产企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。

研发费用的范围：包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销等。比如企业支付给研发人员的工资、奖金等都属于人员人工费用。

加计扣除的计算方法：假设某软件企业当年研发费用为100万元，未形成无形资产，那么可以在税前扣除的金额为100 + 100×75% = 175万元。如果形成无形资产，无形资产成本为100万元，那么每年的摊销额可以按照100×175%÷摊销年限来计算。

对企业创新的激励作用：这一政策鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力。企业可以通过增加研发费用，享受更多的税收优惠，从而降低企业的实际税负。

资料留存要求：企业需要留存相关的研发项目资料，如研发项目计划书、研发人员名单、研发费用明细账等，以备税务机关检查。

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四、进口设备税收优惠政策

软件生产企业在进口设备方面也有税收优惠。符合条件的软件企业进口自用设备，以及按照合同随设备进口的技术及配套件、备件，除列入《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》的商品外，免征关税和进口环节增值税。

适用企业范围：主要是国家鼓励的软件企业，这些企业通常具有较高的技术水平和创新能力。

设备的要求：进口设备必须是企业自用，用于软件的研发、生产等相关业务。例如，企业进口的高端服务器、软件开发工具等设备可以享受优惠。

申请流程：企业需要向海关提交相关的申请材料，包括项目批准文件、进口设备清单等，经过海关审核后，符合条件的即可享受免税待遇。

对企业的好处：降低了企业的设备采购成本，提高了企业的技术装备水平。企业可以用节省下来的资金进行其他方面的投资，如市场拓展、人才培养等。

五、技术转让税收优惠政策

软件生产企业技术转让所得也有税收优惠。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

技术转让的定义：是指居民企业转让其拥有符合条件的技术的所有权或5年以上（含5年）全球独占许可使用权的行为。比如软件企业将自主研发的软件技术转让给其他企业。

优惠的计算方法：假设某软件企业技术转让所得为800万元，那么500万元部分免征企业所得税，超过的300万元部分减半征收，即300×25%×50% = 37.5万元。

对企业技术创新的促进作用：这一政策鼓励企业进行技术创新和技术转让，加速科技成果的转化。企业可以通过转让技术获得收益，同时也能促进整个行业的技术进步。

备案要求：企业需要在规定的时间内向税务机关进行备案，并提交相关的技术转让合同、技术成果证明等资料。

六、软件企业职工培训费用扣除政策

软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时全额扣除。

培训费用的范围：包括与软件技术和产品相关的各类培训费用，如软件开发培训、软件测试培训等。

扣除的依据：企业需要有合法有效的凭证，如培训发票、培训合同等，证明培训费用的真实性和合理性。

对企业人才培养的意义：这一政策有利于企业加大对职工培训的投入，提高职工的专业技能和综合素质。企业可以定期组织员工参加各类培训课程，提升团队的整体实力。

核算要求：企业要单独核算职工培训费用，与其他职工教育经费区分开来，避免因核算不清而影响扣除。

七、集成电路设计企业税收优惠

对于软件生产企业中从事集成电路设计的企业，也有专门的税收优惠政策。符合条件的集成电路设计企业，享受与软件企业同等的企业所得税优惠政策。

认定条件：企业需要具有与集成电路设计开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境，以及不少于15名具有集成电路相关专业本科及以上学历的职工等。

优惠的具体内容：同样可以享受两免三减半的企业所得税优惠政策，以及研发费用加计扣除等政策。

对集成电路设计产业的推动作用：这一政策促进了集成电路设计产业的发展，提高了我国集成电路设计的技术水平和市场竞争力。企业可以利用优惠政策加大研发投入，开发出更先进的集成电路产品。

行业发展趋势：随着信息技术的不断发展，集成电路设计的需求越来越大，相关企业可以借助税收优惠政策，在市场中占据更有利的地位。

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八、税收优惠政策的综合利用

软件生产企业要充分利用各项税收优惠政策，实现效益最大化。企业可以将不同的税收优惠政策进行组合运用。

增值税与企业所得税优惠的结合：企业在享受增值税即征即退政策的同时，合理利用企业所得税的优惠政策。比如将退还的增值税款用于研发投入，从而享受研发费用加计扣除政策。

研发费用加计扣除与技术转让优惠的配合：企业通过加大研发投入享受加计扣除优惠，研发出的新技术进行转让又可以享受技术转让所得的税收优惠。

对企业财务管理的要求：企业需要加强财务管理，准确核算各项收入、成本和费用，确保符合税收优惠政策的要求。同时，要建立完善的税务风险管理体系，避免税务风险。

案例分析：以某软件企业为例，该企业通过综合利用各项税收优惠政策，降低了企业的整体税负，提高了企业的净利润。企业将节省下来的资金用于扩大生产和研发，实现了良性发展。

综上所述，软件生产企业可以通过充分了解和利用各种税收优惠政策，降低企业成本，提高企业的竞争力和创新能力，实现企业的可持续发展。企业在享受税收优惠的同时，也要遵守相关的法律法规，确保税务合规。

常见用户关注的问题：

一、软件生产企业税收优惠有哪些类型呀？

我听说好多软件生产企业都挺关注税收优惠的，我就想知道这税收优惠都有啥类型呢，是不是能给企业省不少钱呀。

软件生产企业税收优惠类型还挺多的。

增值税优惠方面，一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。这能大大减轻企业在增值税方面的负担，让企业有更多资金用于研发等。

企业所得税优惠也很重要。符合条件的软件生产企业经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。此外，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。

二、申请软件生产企业税收优惠要满足啥条件呢？

朋友说申请税收优惠能给企业带来不少好处，我就想知道申请这个优惠得满足啥条件呢，会不会很难满足呀。

申请软件生产企业税收优惠是有一定条件的。

人员要求上，企业签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%。

研发投入方面，企业拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且当年度的研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%。

产品销售上，企业软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%），其中软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）。

三、软件生产企业税收优惠申请流程是咋样的？

假如你是软件生产企业的负责人，肯定想知道申请税收优惠的流程是咋样的，这样才能顺利申请到优惠呀。

软件生产企业税收优惠申请流程一般如下。

第一步，准备材料，需要准备企业营业执照副本、税务登记证副本、软件著作权证书、研发项目资料、财务报表等相关材料。这些材料要保证真实、完整。

第二步，进行软件企业认定，企业向当地软件行业协会等相关部门提出认定申请，提交准备好的材料，相关部门会对企业进行审核，审核通过后会颁发软件企业认定证书。

第三步，申请税收优惠备案，企业携带软件企业认定证书等材料到主管税务机关进行税收优惠备案。税务机关会对企业的备案材料进行审核，审核通过后企业就可以享受相应的税收优惠政策了。

四、税收优惠对软件生产企业发展有啥影响呢？

就是说啊，税收优惠听起来好处多多，我就想知道它对软件生产企业发展到底有啥影响呢。

税收优惠对软件生产企业发展影响可大啦。

资金方面，税收优惠能直接减少企业的纳税支出，让企业有更多的资金用于研发投入。比如增值税即征即退和企业所得税减免，能让企业节省大量资金，这些资金可以用于引进先进设备、招聘高端人才等，提升企业的研发能力。

市场竞争力方面，企业有更多资金投入研发，就能开发出更优质的软件产品，提高产品的质量和性能，从而在市场上更有竞争力。而且税收优惠政策也能吸引更多的投资者关注软件生产企业，为企业的发展提供更多的资金支持。

行业发展方面，税收优惠政策鼓励更多的企业进入软件生产行业，促进了整个行业的发展和创新，推动软件行业不断升级和进步。

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