审计如何盘查进销存

一、进销存盘查的重要性

在企业的运营中，进销存管理可是相当关键的一环。它就像是企业的血液流动系统，进货、销售和库存的情况直接关系到企业的资金流转和利润状况。比如说一家小型的超市，如果不能准确掌握商品的进货量、销售量以及库存量，很可能就会出现某些商品积压，占用大量资金，而另一些畅销商品却缺货，导致顾客流失的情况。对于审计人员来说，盘查进销存就是要确保企业的这些数据真实准确，发现可能存在的问题，像是否有采购回扣、销售数据造假、库存被盗用等情况。通过有效的盘查，能为企业的健康发展保驾护航。

二、盘查前的准备工作

熟悉企业业务流程：审计人员要对企业的进销存业务流程有一个全面的了解。不同行业的进销存流程可能会有很大差异，比如制造业的进货可能涉及原材料的采购，销售则是成品的出厂；而零售业主要是商品的采购和销售。了解这些流程，才能知道在哪些环节容易出现问题。例如，在制造业中，原材料的验收环节如果把关不严，就可能导致次品进入生产环节，影响产品质量。

收集相关资料：这包括企业的采购合同、销售发票、库存台账、出入库单据等。这些资料是盘查的重要依据，通过对它们的分析，可以发现很多蛛丝马迹。比如，对比采购合同和发票的金额、数量是否一致，如果存在差异，就需要进一步调查原因。

制定盘查计划：根据企业的规模和业务复杂程度，制定详细的盘查计划。确定盘查的范围、时间、人员分工等。比如，对于大型企业，可以分区域、分部门进行盘查；对于小型企业，可以集中时间一次性完成盘查。

三、进货环节的盘查

采购合同审查：审计人员要仔细查看采购合同的条款，包括采购的商品名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准等。检查合同是否经过合法的审批流程，是否存在不合理的条款。例如，合同中的价格是否明显高于市场价格，如果是，就需要了解是否存在回扣等问题。建米软件可以帮助审计人员更高效地管理和审查采购合同，它能对合同的关键信息进行快速提取和分析，提高审计效率。

供应商调查：了解企业的主要供应商情况，包括供应商的信誉、资质、与企业的合作历史等。可以通过查询供应商的工商信息、行业评价等方式进行调查。如果发现供应商存在不良记录，就需要关注企业与该供应商的交易是否存在风险。

进货验收检查：查看企业的进货验收记录，检查验收的程序是否规范，验收人员是否认真负责。可以抽取部分商品进行实地检查，看是否与合同和发票上的信息一致。比如，检查商品的数量是否相符、质量是否合格等。

四、销售环节的盘查

销售合同审查：和采购合同审查类似，审计人员要审查销售合同的条款是否合理，是否存在潜在的风险。比如，合同中的付款方式是否有利于企业资金的回笼，如果付款期限过长，可能会影响企业的资金周转。

销售发票核对：将销售发票与销售合同、出库单等进行核对，确保销售业务的真实性和准确性。检查发票的开具时间、金额、商品名称等是否与实际情况相符。如果发现发票存在问题，可能存在虚开发票等违法行为。

销售业绩分析：分析企业的销售业绩，包括销售额、销售毛利率、销售增长率等指标。对比不同时期的销售数据，找出异常波动的原因。例如，如果某个月的销售额突然大幅下降，就需要调查是市场原因还是企业内部管理问题。

五、库存环节的盘查

实地盘点：这是盘查库存的重要环节。审计人员要亲自到仓库进行实地盘点，将实际库存数量与库存台账进行核对。在盘点过程中，要注意商品的存放情况、是否有损坏、过期等情况。对于一些贵重商品，可以进行重点盘点。

库存计价检查：检查企业的库存计价方法是否合理，是否符合会计准则的要求。常见的库存计价方法有先进先出法、加权平均法等。不同的计价方法会对企业的成本和利润产生影响，审计人员要确保企业的计价方法一致且合理。

库存周转率分析：计算企业的库存周转率，分析库存的管理效率。库存周转率越高，说明企业的库存管理越好，资金占用成本越低。如果库存周转率过低，可能存在库存积压的问题，需要进一步调查原因。

六、盘查结果的处理

问题记录与分析：审计人员要将盘查过程中发现的问题详细记录下来，并进行分析。对于一些小问题，可以及时与企业相关人员沟通，要求其进行整改；对于一些重大问题，需要进一步深入调查，确定责任人和处理方案。

报告撰写：根据盘查结果，撰写详细的审计报告。报告中要包括盘查的范围、方法、发现的问题、处理建议等内容。审计报告要客观、公正、准确，为企业的管理层提供有价值的参考。

跟踪整改情况：审计人员要对企业的整改情况进行跟踪，确保问题得到彻底解决。可以定期回访企业，检查整改措施的执行情况。

以上就是审计盘查进销存的一些方法和步骤，希望能对审计人员有所帮助。在实际工作中，审计人员要根据企业的具体情况，灵活运用这些方法，确保盘查工作的有效性。

常见用户关注的问题：

一、审计盘查进销存的方法有哪些？

我听说很多人在审计的时候都挺头疼盘查进销存这事儿的，就想知道到底有啥好方法能把这事儿做好。下面就来聊聊常见的方法。

实地盘点法：这是最直接的方法啦。审计人员直接到仓库，一个个地数商品数量，看看和账面上记的是不是一样。比如数箱子、袋子这些，实实在在地掌握库存情况。

抽样盘点法：要是商品太多，一个个数太麻烦，就可以用抽样的方法。从众多商品里选一部分来盘点，然后根据这部分的情况推测整体。像选不同批次、不同位置的商品来抽样。

账实核对法：把进销存的账本和实际的商品、单据进行核对。看看进货单、销售单和账本上的记录对不对得上，有没有多记或者少记的情况。

分析性复核法：通过分析进销存的一些数据，比如进货和销售的比例、库存周转率等。要是发现某个数据和正常情况差别很大，那就得重点查查是不是有问题。建米软件在数据统计和分析方面就挺不错的，能帮助审计人员更方便地进行这些分析。

二、审计盘查进销存时容易遇到哪些问题？

朋友说审计盘查进销存的时候总会碰到各种麻烦事儿，我就想知道到底会有啥问题。下面就来看看。

数据不准确：账本上的记录可能会有错误，比如录入的时候输错数字，或者单据丢失没记录。这就会导致账面上的数量和实际库存对不上。

库存管理混乱：商品摆放乱七八糟，没有分类整理好。这样在盘点的时候就很难准确找到商品，还容易漏盘或者重盘。

单据不完整：进货单、销售单这些单据可能会缺失或者不规范。没有完整的单据，审计人员就没办法准确核实进销存的情况。

人员不配合：仓库管理人员或者其他相关人员可能不配合审计工作，不愿意提供资料或者故意隐瞒情况。这就给审计盘查带来很大的阻碍。建米软件可以规范单据的录入和管理，减少单据不完整的问题。

三、审计盘查进销存需要准备什么资料？

我想知道审计盘查进销存之前得准备些啥资料，不然到时候手忙脚乱的可不行。下面就来说说。

进销存账本：这是最基本的资料啦，记录了商品的进货、销售和库存情况。审计人员要通过这个账本了解整体的业务流程。

进货单据：包括采购合同、发票、入库单等。这些单据能证明商品是从哪里进的，进价是多少。

销售单据：像销售合同、发票、出库单等。可以知道商品卖给了谁，售价是多少。

库存盘点表：之前仓库自己做的盘点记录，能和审计人员的盘点结果进行对比。建米软件可以方便地生成这些资料，提高工作效率。

四、审计盘查进销存后怎么处理结果？

假如你完成了审计盘查进销存，那之后该怎么处理结果呢？下面就来谈谈。

对差异进行分析：要是发现账实不符，得看看是哪里出了问题。是记录错误，还是有货物丢失、被盗等情况。

调整账目：根据分析的结果，对账本进行调整。把错误的记录改正过来，让账面上的数量和实际库存一致。

追究责任：如果是因为人员失误或者故意造成的问题，要追究相关人员的责任。该处罚的处罚，该教育的教育。

完善管理制度：从审计结果中发现企业在进销存管理方面的漏洞，然后完善相关的制度。建米软件可以帮助企业更好地管理进销存，减少类似问题的发生。