震惊！企业进销存商品赠送情况究竟该如何进行专业财务处理？

一、进销存赠送的常见情况

在日常的商业活动中，进销存赠送的情况还挺常见的。是促销活动中的赠送，比如说商家为了吸引顾客，会搞“买一送一”“满多少金额送礼品”这样的活动。举个例子，一家超市在做促销，买两瓶洗发水就送一瓶护发素，这就是为了提高销量而进行的赠送。

节日赠礼也是很普遍的，到了一些重要的节日，像春节、中秋节，企业会给客户赠送一些商品，维护和客户之间的关系。比如一家礼品公司，在春节的时候会给长期合作的客户送一些特色的礼品。

样品赠送，对于一些新产品，企业会把产品作为样品赠送给潜在客户，让他们体验，从而打开市场。比如化妆品公司推出新的口红，会把样品送给美妆博主试用。

二、赠送商品的成本确定

要做好财务处理，确定赠送商品的成本是很关键的一步。对于库存商品，成本一般就是当初购买或者生产这些商品所花费的钱。比如说企业生产了一批玩具，生产这批玩具所用到的原材料、人工、设备折旧等费用加起来，就是这批玩具的成本。

采购成本，如果是直接采购来用于赠送的商品，那采购价格就是成本。例如企业采购了一批保温杯用于赠送客户，采购时每个保温杯100元，那这100元就是每个保温杯的成本。

值得注意的是，有些时候可能还会有一些额外的费用，像运输费、装卸费等，这些费用也应该算到商品成本里。比如企业采购了一批水果用于赠送，除了水果本身的采购价，运输水果的运费也得算进去。

三、财务处理的会计分录

不同的赠送情况，会计分录也不太一样。对于促销活动中的赠送，一般是把赠送商品的成本计入销售费用。比如刚才说的超市“买二送一”活动，送的护发素成本就计入销售费用。会计分录可以这样写：借：销售费用，贷：库存商品，应交税费 - 应交增值税（销项税额）。这里的销项税额是按照赠送商品的公允价值来计算的。

节日赠礼，这种情况通常是计入管理费用。比如礼品公司春节给客户送礼品，会计分录就是：借：管理费用，贷：库存商品，应交税费 - 应交增值税（销项税额）。

样品赠送，一般也是计入销售费用。化妆品公司送口红样品，分录为：借：销售费用，贷：库存商品，应交税费 - 应交增值税（销项税额）。这里要注意的是，即使是赠送，也要按照税法规定计算缴纳增值税。

四、税务处理

在税务方面，赠送商品也有不少需要注意的地方。增值税上，赠送商品一般视同销售，要计算缴纳增值税。就像前面说的超市送护发素、礼品公司送礼品、化妆品公司送口红样品，都得计算销项税额。不过如果是用于公益性捐赠的，在符合一定条件下，可以免征增值税。

企业所得税，赠送商品在企业所得税上也视同销售，要确认收入和成本。比如企业赠送的商品，要按照公允价值确认收入，同时把商品成本扣除。但是如果是用于广告和业务宣传的赠送，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

在处理税务问题的时候，企业一定要严格按照税法规定来，不然可能会面临税务风险。比如没有正确计算缴纳增值税，可能会被税务机关处罚。

五、建米软件在进销存赠送财务处理中的应用

在处理进销存赠送的财务问题时，建米软件可以帮上大忙。它能自动识别赠送业务，根据不同的赠送场景，快速准确地生成相应的会计分录。比如说超市搞“买一送一”活动，建米软件能马上按照促销赠送的规则，把赠送商品的成本计入销售费用，生成正确的分录。

而且建米软件还能实时跟踪库存情况，当有赠送业务发生时，能及时更新库存数据，保证库存信息的准确性。这样企业就能清楚地知道库存商品的数量和成本，避免出现库存管理混乱的情况。在税务处理方面，建米软件可以按照税法规定自动计算增值税和企业所得税，减少人工计算的错误，降低税务风险。对于企业来说，使用建米软件可以大大提高财务处理的效率和准确性，是个实用的工具。

六、案例分析

下面通过一个具体的案例来看看进销存赠送的财务处理。有一家文具店，在开学季搞促销活动，买五支钢笔送一支钢笔。每支钢笔的采购成本是10元，售价是20元。活动期间一共卖出了500支钢笔，赠送了100支钢笔。

确定赠送钢笔的成本，100支钢笔，每支成本10元，总成本就是1000元。在财务处理上，会计分录如下：借：销售费用 1220（1000 + 100×20×13%），贷：库存商品 1000，应交税费 - 应交增值税（销项税额）220（100×20×13%）。这里的销项税额是按照赠送钢笔的售价来计算的。

从这个案例可以看出，在处理进销存赠送的财务问题时，要准确计算成本和税额，按照正确的会计分录进行处理。通过建米软件来处理这个案例，软件可以快速根据活动规则和商品信息，生成准确的会计分录，还能实时更新库存，让文具店的财务处理更加轻松。

以上就是关于进销存赠送财务处理的一些内容，希望能帮助大家更好地处理相关的财务问题。

常见用户关注的问题：

一、进销存赠送的商品在财务报表里咋体现？

我听说好多做进销存生意的朋友都挺关心这个问题，就是赠送出去的商品在财务报表里到底咋体现呢。这直接关系到对企业财务状况的准确把握呀。

以下是详细介绍：

收入确认方面：赠送的商品通常不确认收入，因为没有实际的经济利益流入。不像正常销售的商品，有对应的销售收入。在财务报表中，收入这一项就不会包含赠送商品的价值。

成本核算方面：赠送商品的成本要计入销售费用。比如商品的采购成本、运输成本等，都要算进去。这样可以准确反映企业为了促销等目的付出的代价。

资产负债表体现：库存商品会相应减少，因为赠送出去了一部分商品。销售费用增加，会影响到利润表中的净利润，进而影响资产负债表中的未分配利润。

税务影响方面：赠送商品在税务上可能视同销售，要缴纳增值税等相关税费。在财务报表里，要体现出这部分税费的支出。建米软件可以帮助企业准确核算这些税务，避免税务风险。

对财务指标的影响：会影响毛利率等指标。因为成本增加了，但收入没增加，毛利率可能会下降。企业需要关注这些指标的变化，以便做出合理的决策。

二、进销存赠送的财务处理跟正常销售有啥不同？

朋友说他一直没搞明白进销存赠送的财务处理和正常销售到底有啥不同。我就想知道这里面的门道到底在哪。

以下是具体区别：

收入确认不同：正常销售有明确的收入，根据销售合同和发票等确认。而赠送商品没有实际的收入，不会在收入科目体现。

成本核算不同：正常销售的成本是按照销售数量和成本单价核算。赠送商品的成本是计入销售费用，核算方式不同。

税务处理不同：正常销售按照规定的税率计算缴纳增值税等税费。赠送商品可能视同销售，税务处理相对复杂。建米软件能帮助企业清晰区分这两种情况的税务处理。

会计分录不同：正常销售是借记应收账款等，贷记主营业务收入等。赠送商品是借记销售费用，贷记库存商品等。

对利润的影响不同：正常销售会增加利润，而赠送商品虽然可能促进销售，但本身会增加成本，对利润有一定的负面影响。

三、进销存赠送在税务上有啥讲究？

我想知道进销存赠送在税务上到底有啥讲究。好多企业都因为税务问题出过麻烦，所以了解这方面知识很重要。

下面来详细说说：

视同销售规定：在增值税方面，赠送商品可能视同销售，要计算缴纳增值税。这就意味着企业要按照商品的公允价值计算销项税额。

企业所得税方面：赠送商品的成本可以在企业所得税前扣除，但要符合相关规定。比如要有合理的商业目的等。

发票开具问题：如果视同销售，可能需要开具发票。开具发票的方式和内容要符合税务要求。建米软件可以协助企业规范发票开具。

税务申报注意事项：在税务申报时，要准确填写相关数据，包括视同销售的销售额等。不能漏报或者错报，否则会面临税务风险。

税收优惠政策：有些情况下，可能有相关的税收优惠政策可以享受。企业要及时了解并合理利用这些政策，降低税务成本。

四、进销存赠送财务处理对企业利润有啥影响？

朋友推荐我关注一下进销存赠送财务处理对企业利润的影响。毕竟利润是企业很关心的指标嘛。

具体影响如下：

成本增加方面：赠送商品的成本计入销售费用，会使企业的成本增加。比如采购成本、运输成本等，都会影响利润。

收入无增加方面：赠送商品没有实际的收入，不像正常销售那样能带来收入增长。这就导致利润没有因为赠送商品而直接增加。

促销效果方面：如果赠送商品能带来更多的正常销售，增加了收入，那么可能会弥补成本的增加，对利润有积极影响。但如果促销效果不佳，就会降低利润。建米软件可以分析促销效果，帮助企业做出合理决策。

税务成本方面：赠送商品可能视同销售，要缴纳税费，增加了税务成本，进一步影响利润。

利润指标变化方面：毛利率、净利率等利润指标可能会发生变化。企业要关注这些指标的波动，以便调整经营策略。