税务账进销存如何做分录

一、什么是税务账进销存分录

其实，税务账进销存分录就是在企业的日常经营里，记录进货、销售和库存情况的会计分录，这些分录可是税务申报的重要依据呢。比如说，一家小超市进了一批饮料，这就是进货；把饮料卖出去了，这就是销售；而仓库里还剩下的饮料就是库存。每一个环节都得做好分录，这样才能准确反映企业的经营状况和税务情况。

二、进货分录怎么做

1. 有发票的进货

当企业从供应商那里进货，并且拿到了发票，这时候的分录就比较常规啦。假设一家服装加工厂购进了一批布料，金额是 10000 元，增值税是 1300 元（税率按 13%算），款项通过银行转账支付。分录就是：借：原材料 - 布料 10000 元，应交税费 - 应交增值税（进项税额）1300 元；贷：银行存款 11300 元。这里的“原材料”就是企业为了生产产品而储备的物资，“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”是企业可以用来抵扣销项税的部分。

2. 暂估进货

有时候，企业货收到了，但是发票还没到，这时候就得暂估入账。还是拿刚才的服装加工厂举例，如果布料已经到厂了，但是发票下个月才能拿到，那就先暂估。假设暂估金额是 10000 元，分录就是：借：原材料 - 布料 10000 元；贷：应付账款 - 暂估应付账款 10000 元。等下个月发票到了，先把这笔暂估分录冲掉，再按正常有发票的情况做分录。

三、销售分录的处理

1. 正常销售

企业把产品卖出去了，就得确认收入和成本。比如一家文具店卖出了一批文具，售价是 5000 元，增值税是 650 元（税率 13%），款项收到存入银行。分录就是：借：银行存款 5650 元；贷：主营业务收入 5000 元，应交税费 - 应交增值税（销项税额）650 元。要结转成本，假设这批文具的成本是 3000 元，分录就是：借：主营业务成本 3000 元；贷：库存商品 - 文具 3000 元。“主营业务收入”就是企业主要经营业务所取得的收入，“主营业务成本”就是为了取得这些收入而发生的成本。

2. 销售退回

要是客户把买的东西退回来了，那分录就得反过来做。还是上面的文具店，如果有价值 1000 元的文具被退回，对应的增值税是 130 元，已经结转的成本是 600 元。分录就是：借：主营业务收入 1000 元，应交税费 - 应交增值税（销项税额）130 元；贷：银行存款 1130 元。借：库存商品 - 文具 600 元；贷：主营业务成本 600 元。

四、库存相关分录

1. 存货盘盈

在盘点库存的时候，有时候会发现实际的存货比账面上的多，这就是存货盘盈。比如一家食品店盘点时发现多了 5 箱饮料，价值 200 元。分录就是：借：库存商品 - 饮料 200 元；贷：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢 200 元。等查明原因，一般是冲减管理费用，分录就是：借：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢 200 元；贷：管理费用 200 元。

2. 存货盘亏

反过来，实际的存货比账面上少，就是存货盘亏。还是那家食品店，盘点发现少了 3 箱饮料，价值 120 元。分录就是：借：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢 120 元；贷：库存商品 - 饮料 120 元。如果是正常损耗，就计入管理费用；要是因为自然灾害等不可抗力，就计入营业外支出。比如是正常损耗，分录就是：借：管理费用 120 元；贷：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢 120 元。

五、税务账进销存分录的注意事项

1. 发票的合规性

发票可是做分录和税务申报的重要凭证，一定要保证发票的合规性。比如发票的内容要和实际业务相符，发票的开具时间、金额等都要准确。如果拿到了不合规的发票，做了分录，在税务检查的时候可能就会出问题，企业可能要补缴税款和滞纳金。

2. 税率的准确使用

不同的商品和服务可能适用不同的税率，一定要准确使用税率。比如销售一般货物适用 13%的税率，而销售农产品等可能适用 9%的税率。如果税率用错了，分录就会做错，税务申报也会不准确。

3. 及时入账

企业的进销存业务要及时做分录入账，这样才能保证账目的及时性和准确性。如果一笔进货业务拖了很久才入账，可能会影响当期的成本核算和利润计算，也会给税务申报带来麻烦。

六、建米软件助力税务账进销存分录处理

在处理税务账进销存分录的时候，很多企业可能会遇到数据录入繁琐、容易出错等问题。其实这类问题可以通过工具解决，比如建米软件，它可以自动识别发票信息，快速准确地生成进销存分录，还能自动进行税务计算和申报，大大提高了工作效率，减少了人为错误。

以上就是关于税务账进销存如何做分录的一些介绍，希望能帮助大家更好地处理企业的会计分录和税务申报工作。

常见用户关注的问题：

一、税务账进销存分录做错了怎么办？

我听说好多人在做税务账进销存分录的时候都会不小心出错，我就想知道出错了该咋整呢。其实分录做错了不用太慌，咱们一步步来解决。

发现错误时间点

如果是当月发现分录做错了，那相对好处理一些。要是隔月才发现，处理起来就稍微复杂点。

错误程度

小错误，比如金额写错一点，调整起来比较简单；要是科目用错了，那就得重新做分录。

调整方法

可以用红字更正法，就是用红字冲销原来错误的分录，再做一个正确的。也可以补充登记法，适用于金额少记的情况。

建米软件的帮助

建米软件可以帮助我们快速定位错误分录，它有智能的纠错提醒功能，能及时发现问题，还能指导我们用正确的方法调整。

二、税务账进销存分录需要附哪些原始凭证？

朋友说做分录的时候原始凭证很重要，我就想知道税务账进销存分录都得附上啥原始凭证呢。原始凭证就像是分录的“证据”，有了它们才合规。

采购环节

采购发票肯定得有，这是证明我们采购货物的重要依据。还有入库单，它记录了货物的入库情况。

销售环节

销售发票是必不可少的，它证明了我们的销售业务。出库单能说明货物的发出情况。

运输环节

如果有运输费用，运输发票就是原始凭证。还有运输清单，能详细记录运输的货物信息。

建米软件的作用

建米软件可以帮助我们管理这些原始凭证，它能将凭证和分录关联起来，方便我们查询和核对。

三、税务账进销存分录对税务申报有啥影响？

我想知道税务账进销存分录和税务申报之间到底有啥关系呢。其实它们的关系可密切啦，分录做不好，税务申报也会出问题。

增值税申报

分录中的进项税额和销项税额会直接影响增值税的申报。如果分录做错，可能导致多交或者少交增值税。

企业所得税申报

成本的核算和分录有关，成本计算不准确，会影响企业所得税的申报。

税务风险

分录错误可能引发税务风险，被税务机关查账。正确的分录能降低风险。

建米软件助力

建米软件可以根据分录自动生成税务申报数据，减少人为错误，提高申报的准确性。

四、税务账进销存分录多久做一次合适？

假如你在做税务账进销存分录，肯定会想多久做一次比较好呢。其实这得根据企业的实际情况来定。

业务量大小

业务量小的企业，可以一个月做一次分录。业务量大的企业，可能需要按周甚至按天做。

税务申报周期

要和税务申报周期相匹配，比如按月申报的，分录最好一个月做一次。

财务管理需求

为了及时掌握企业的财务状况，有些企业会选择更频繁地做分录。

建米软件优势

建米软件可以根据企业设置的时间自动提醒做分录，还能快速生成分录，提高工作效率。