进销存无票怎么做账

一、什么是进销存无票情况

在企业的日常经营中，进销存是非常重要的环节。进就是采购货物，销就是销售商品，存就是库存管理。而无票情况呢，简单来说，就是在采购或者销售过程中，没有取得合法有效的发票。比如说，小张开了一家小超市，他从一些小供应商那里进货，这些供应商可能因为各种原因，没办法提供发票。又或者，超市在销售商品时，有些顾客没有索要发票。这就是常见的进销存无票情况。

二、采购无票的账务处理

暂估入库：当企业采购货物但没有收到发票时，可以先进行暂估入库。举个例子，小李的公司在 11 月采购了一批价值 5 万元的办公用品，但是供应商要到 12 月才能开具发票。这时候，小李就可以在 11 月先做暂估入库处理。账务处理为：借：库存商品 5 万，贷：应付账款 - 暂估应付账款 5 万。等到 12 月收到发票后，再用红字冲销原来的暂估分录，然后按照发票金额重新入账。

成本结转问题：在无票采购的情况下，成本结转是个需要注意的点。还是以小李的公司为例，11 月暂估入库的办公用品，在 11 月已经有部分销售出去了。那么在 11 月结转成本时，就按照暂估的成本来结转。但是要注意，在企业所得税汇算清缴时，如果还没有取得发票，这部分成本是不能在税前扣除的。如果在汇算清缴结束前取得了发票，还是可以正常扣除的。

三、销售无票的账务处理

确认收入：即使销售时没有开具发票，企业也需要确认收入。比如小王的服装店，有很多顾客买衣服时没有索要发票。但是小王不能因为没有开发票就不确认收入。在账务处理上，和开具发票确认收入是一样的。假设小王卖出一件衣服，售价 200 元，账务处理为：借：库存现金 200，贷：主营业务收入 188.68（200÷（1 + 6%）），贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）11.32（200÷（1 + 6%）×6%）。这里的 6% 是增值税税率，不同行业税率可能不同。

纳税申报：销售无票收入也需要进行纳税申报。在增值税纳税申报表中，有专门的“未开具发票”栏次，企业要将无票收入的金额和税额填写在相应栏次。如果后续客户又要求开具发票了，在开具发票的当期，要在“未开具发票”栏次填写负数，冲减之前的无票收入，同时在“开具发票”栏次正常填写发票信息。

四、无票账务处理的税务风险

企业所得税风险：前面提到了，采购无票的成本在企业所得税汇算清缴时可能不能税前扣除。如果企业大量的采购没有发票，会导致应纳税所得额增加，从而多缴纳企业所得税。比如一家企业一年采购成本中有 100 万没有发票，按照 25% 的企业所得税税率计算，就会多缴纳 25 万的企业所得税。

增值税风险：销售无票收入如果不申报纳税，被税务机关发现后，会面临补缴税款、加收滞纳金和罚款的风险。比如一家企业隐瞒了 50 万的无票销售收入，按照 13% 的增值税税率计算，就少缴纳了 6.5 万的增值税，还会面临滞纳金和罚款。

五、如何降低无票账务处理的风险

加强供应商管理：企业在选择供应商时，要优先选择能够提供发票的供应商。和供应商签订合明确发票的开具时间和类型。比如企业和供应商约定，在货物交付后的 10 个工作日内开具增值税专用发票。如果供应商不能按时开具发票，要承担相应的违约责任。

规范内部流程：企业要建立健全的发票管理制度，要求员工在采购和销售过程中，及时取得和开具发票。比如采购人员在采购货物时，必须取得发票才能报销。财务人员要定期对发票进行核对和清理，确保发票的真实性和完整性。

六、建米软件在进销存无票账务处理中的应用

在处理进销存无票账务时，企业可能会面临数据管理和账务处理繁琐的问题。这时候可以试试建米软件，它可以帮助企业更好地管理进销存数据。比如在采购无票暂估入库时，建米软件可以自动记录暂估信息，等收到发票后，能快速进行冲销和重新入账操作。在销售无票收入确认和纳税申报方面，建米软件也能准确统计无票收入数据，方便企业进行纳税申报，提高工作效率，降低账务处理的错误率。

以上就是关于进销存无票怎么做账的一些介绍，希望能帮助企业在遇到无票情况时，正确进行账务处理，降低税务风险。

常见用户关注的问题：

一、没有发票的进销存业务怎么记录呢？

我听说好多做小生意的朋友都遇到过这种没发票的情况，就想知道这没发票的进销存业务到底咋记录呀。其实没发票记录进销存业务虽然有点麻烦，但也不是没办法。

1. 建立详细的单据体系：就算没有发票，也得有其他的单据来证明业务的发生。比如进货的时候，让供应商给个送货单，上面写清楚货物的名称、数量、单价这些信息。销售的时候，自己开个销售单，把销售情况记录下来。

2. 做好库存盘点：定期对库存进行盘点，通过实际的库存数量和之前记录的进货、销售数量进行比对。要是发现有差异，得找找原因，看看是不是记录有误或者有其他情况。

3. 借助电子表格：可以用 Excel 表格来记录进销存的情况。把进货、销售、库存的信息分别列出来，这样看起来一目了然。而且还能通过公式计算一些数据，比如库存余额什么的。

4. 利用建米软件：建米软件可以帮助我们更方便地记录进销存业务。它有专门的模块来管理进货、销售和库存，操作简单，还能自动生成各种报表，让我们对业务情况有更清晰的了解。

二、没发票的进销存账对税务有啥影响不？

朋友说没发票记账心里总是不踏实，就怕对税务有啥影响。这没发票的进销存账确实可能会给税务方面带来一些问题。

1. 成本扣除问题：在计算企业所得税的时候，成本是可以扣除的。但是没有发票的话，税务机关可能不认可这些成本，这样就会导致企业的应纳税所得额增加，交的税也就多了。

2. 税务风险：没发票的进销存账可能会引起税务机关的关注，被认为有偷税漏税的嫌疑。要是被税务机关查出来，可能会面临罚款、滞纳金等处罚。

3. 发票补开情况：如果之后能补开发票，那对税务的影响就会小一些。但补开发票也得注意时间和手续，别错过了补开的期限。

4. 合规处理：为了降低税务风险，企业应该尽量取得发票。如果实在无法取得，也要按照规定进行处理，比如提供其他能证明业务真实性的资料。建米软件可以帮助企业规范进销存管理，减少因没发票带来的税务风险。

三、没发票的进销存能做财务报表不？

我就想知道没发票的进销存能不能做财务报表呀，毕竟财务报表对企业来说挺重要的。其实没发票也能做财务报表，但可能会有点复杂。

1. 资产负债表：在资产负债表中，存货这一项需要根据进销存的记录来确定。虽然没有发票，但只要有其他单据证明存货的存在，还是可以合理估计存货的价值，把它列在资产负债表中。

2. 利润表：利润表中的成本和收入也和进销存有关。没发票的情况下，成本的确认可能会有争议。但可以根据实际的业务情况，合理估计成本，计算出利润。

3. 现金流量表：现金流量表主要反映企业的现金收支情况。没发票不影响现金的实际收支，所以可以根据实际的现金流动来编制现金流量表。

4. 建米软件助力：建米软件可以根据我们记录的进销存数据，自动生成财务报表。它会按照一定的规则处理没发票的业务，让财务报表更准确、更规范。

四、怎么解决进销存没发票的问题呀？

朋友推荐了一些办法，我就想知道这些办法管不管用。其实解决进销存没发票的问题，得从多个方面入手。

1. 要求供应商开票：在和供应商合作的时候，明确要求对方提供发票。可以和供应商谈好价格，把开票的因素考虑进去。

2. 寻找正规供应商：尽量选择那些能够提供发票的正规供应商。这样可以减少没发票的情况发生。

3. 代开发票：如果供应商确实无法提供发票，可以到税务机关代开发票。不过代开发票也得符合一定的条件和手续。

4. 建米软件辅助：建米软件可以对进销存业务进行管理和监控。它能提醒我们哪些业务还没取得发票，帮助我们及时解决发票问题，让企业的财务更加规范。