会计进销存赠送怎么入账

一、会计进销存赠送入账的基本概念

在企业的日常经营中，进销存业务是非常常见的，而赠送商品也是一种促销手段或者业务往来的方式。所谓会计进销存赠送入账，就是把企业在销售、采购以及库存管理过程中发生的商品赠送行为，按照会计准则和相关法规，准确地记录到会计账簿中。这可不是一件小事，它直接关系到企业财务数据的准确性和合规性。

赠送行为的常见场景

其实，赠送行为在生活中很常见。比如在商场购物时，买一送一的活动就属于销售赠送。企业为了推广新产品，可能会向客户免费赠送样品，这也是一种赠送行为。还有企业在业务往来中，为了维护合作关系，会赠送一些商品给合作伙伴。

二、销售赠送的入账方法

销售赠送是企业为了促进销售而采取的一种手段。在会计处理上，需要根据不同的情况进行入账。

买一送一的入账

以商场的买一送一活动为例。假如商场卖一件衣服，售价是 200 元，成本是 120 元，同时赠送一件价值 50 元，成本 30 元的小饰品。在这种情况下，实际上这 200 元的收入是衣服和小饰品共同创造的。会计上，需要把 200 元的收入按照两者的公允价值进行分摊。衣服的公允价值占比为 200÷(200 + 50)= 0.8，小饰品的公允价值占比为 50÷(200 + 50)= 0.2。那么衣服确认的收入就是 200×0.8 = 160 元，小饰品确认的收入就是 200×0.2 = 40 元。结转衣服的成本 120 元，小饰品的成本 30 元。

满额赠送的入账

比如客户在商场消费满 500 元，赠送价值 100 元的商品。假设赠送商品的成本是 60 元。这种情况下，赠送的商品要视同销售处理。确认收入时，按照赠送商品的公允价值 100 元确认收入，同时结转成本 60 元。这部分赠送商品的成本可以作为销售费用来处理，因为它是为了促进销售而发生的。

值得注意的是，在处理销售赠送的入账时，企业可以试试建米软件。它可以根据不同的销售赠送场景，自动计算收入和成本的分摊，让入账更加准确和高效，避免人工计算可能出现的错误。

三、采购赠送的入账方法

采购赠送是企业在采购过程中，供应商为了维护合作关系或者促销等原因，额外赠送一些商品给企业。

有明确价值的采购赠送入账

假如企业向供应商采购一批原材料，价值 10000 元，供应商赠送了一批价值 2000 元的辅助材料。在这种情况下，企业要把赠送的辅助材料按照公允价值 2000 元入账。可以借记“原材料 - 辅助材料”2000 元，贷记“营业外收入”2000 元。因为这是企业额外获得的收益，所以计入营业外收入。

无明确价值的采购赠送入账

有时候，供应商赠送的商品没有明确的市场价值。比如供应商赠送了一些试用装的新产品。这时候可以按照估计价值入账。企业可以根据同类产品的市场价格或者成本来估计赠送商品的价值。如果估计价值是 500 元，同样借记“原材料”500 元，贷记“营业外收入”500 元。

四、样品赠送的入账方法

企业为了推广新产品，会向客户赠送样品。这种赠送行为和销售赠送、采购赠送有所不同。

样品赠送的会计处理

假设企业生产了一款新的化妆品，成本是 100 元，为了推广这款产品，向客户赠送了 10 份样品。在会计处理上，要把这 10 份样品的成本计入销售费用。因为这是为了销售产品而发生的费用。借记“销售费用 - 样品费”1000 元，贷记“库存商品”1000 元。

税务处理

在税务方面，样品赠送要视同销售缴纳增值税。按照市场价格计算增值税销项税额。如果这款化妆品的市场价格是 150 元一份，那么 10 份样品的销售额就是 150×10 = 1500 元，增值税销项税额就是 1500×13% = 195 元。企业要在纳税申报时，准确申报这部分增值税。

五、入账过程中的注意事项

在进行会计进销存赠送入账时，有很多需要注意的地方。

税务合规

不同的赠送行为在税务处理上是不同的。比如销售赠送要按照规定确认收入和缴纳增值税，采购赠送获得的商品要计入营业外收入缴纳企业所得税。企业一定要按照税法的规定进行税务处理，否则可能会面临税务风险。举个例子，如果企业没有正确申报销售赠送的增值税，被税务机关查出后，不仅要补缴税款，还要缴纳滞纳金和罚款。

凭证管理

入账需要有相应的凭证支持。比如销售赠送要有销售合同、发票等凭证，采购赠送要有采购合同、供应商的赠送说明等凭证。企业要妥善保管这些凭证，以便在税务检查或者审计时能够提供。

会计政策的一致性

企业在处理会计进销存赠送入账时，要保持会计政策的一致性。不能今年这样处理，明年又换一种处理方法。这样会导致财务数据缺乏可比性，也不符合会计准则的要求。

以上就是关于会计进销存赠送怎么入账的一些介绍，希望能帮助企业的会计人员准确地进行账务处理。在实际操作中，如果遇到复杂的情况，也可以咨询专业的会计师或者税务顾问。建米软件在处理这些复杂的入账业务时，能提供很大的帮助，可以提高工作效率和准确性，企业不妨试试。

常见用户关注的问题：

一、会计进销存赠送怎么入账

我就想知道啊，这会计进销存赠送入账的事儿，好多人都挺迷糊的。我身边就有做会计的朋友，老是在这方面犯难。其实这入账问题处理不好，对企业的财务数据影响可大了。

1. 确定赠送的性质

得弄清楚这个赠送是促销活动的一部分，还是单纯的对外捐赠。要是促销活动，那就是为了卖更多东西，入账方式和捐赠肯定不一样。

2. 成本核算

得算清楚赠送商品的成本，包括采购成本、运输成本啥的。只有成本算准了，入账才不会出错。

3. 会计分录处理

根据不同的赠送性质，做不同的会计分录。如果是促销赠送，可能要借记“销售费用”，贷记“库存商品”等。要是捐赠，分录又不一样了。

4. 税务处理

赠送商品还涉及税务问题，比如增值税、企业所得税等。要按照税法规定进行正确的税务处理，不然会有税务风险。建米软件在处理这些数据和分录的时候就很方便，能帮助会计准确入账。

二、进销存赠送对企业利润有什么影响

我听说好多企业做赠送活动的时候，都没好好考虑对利润的影响。其实这影响可不小呢，要是没算明白，说不定活动做完了，利润反而降了。

1. 成本增加

赠送商品肯定会增加企业的成本，因为商品送出去了，成本却实实在在发生了。这就会直接影响到当期的利润。

2. 销量提升

如果赠送能吸引更多顾客，提高销量，那么增加的收入可能会弥补赠送的成本，甚至让利润增加。但这得看促销效果。

3. 品牌形象

好的赠送活动能提升品牌形象，长期来看可能会带来更多的顾客和收入，对利润有积极影响。

4. 市场竞争

在竞争激烈的市场环境下，不做赠送活动可能会失去市场份额，做了又得考虑成本。企业得权衡利弊。建米软件可以帮助企业分析这些数据，看看赠送活动对利润的具体影响。

三、如何合理安排进销存赠送活动

朋友说他们公司做赠送活动的时候，有时候效果特别好，有时候就没啥用。我就想知道，这赠送活动到底咋安排才合理呢？

1. 目标明确

企业得清楚做赠送活动的目标是什么，是为了提高销量、清理库存，还是提升品牌形象。目标不同，活动方案也不一样。

2. 选择合适的商品

不是所有商品都适合做赠送。要选择那些和主打产品相关、有吸引力的商品。

3. 控制成本

赠送活动不能不计成本，得在预算范围内进行。可以通过和供应商谈判等方式降低成本。

4. 宣传推广

活动做好了，还得让更多人知道。可以通过线上线下多种渠道进行宣传。建米软件能帮助企业制定合理的活动方案，控制成本和进行效果分析。

四、进销存赠送入账需要注意哪些税务问题

我想知道啊，这进销存赠送入账的税务问题可复杂了，好多会计都容易出错。一不小心就可能面临税务风险。

1. 增值税视同销售

赠送商品在很多情况下要视同销售缴纳增值税。会计得准确判断是否属于视同销售的情况。

2. 企业所得税扣除

赠送支出在企业所得税方面的扣除是有规定的。要按照规定进行扣除，不然会多交税。

3. 发票开具

如果涉及发票开具，要按照税法规定正确开具。开具错误可能会影响税务处理。

4. 税务申报

在税务申报时，要准确填写相关数据，避免申报错误。建米软件能帮助企业准确处理这些税务问题，降低税务风险。